会计10303第四组

《会计10303第四组》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、筹资管理财务管理：胡亦娣小组成员财务管理：陈炎玲财务管理：陈佳佳u出纳：宁丽曼总账会计：唐超霞出纳：陆明其项目简介为了能够更好的将专业知识融入实际性的操作中，我们小组一致认为筹资管理这个项目的成立是极具意义的，也是为将来能够有一个更好的专业基础做了一个自我测试。筹资管理这个主题源于我在沙盘比赛后的想法，在ERP沙盘大赛中我发现筹集资金其实就暗藏在整个企业流程中：从物料的购进到成品的售出，其实是企业在自我积累资金；为了能够在市场中占领一定的高度，企业就需要在当年的广告费上花一大笔资金，但同时企业也要考虑是否需要购进更多设备，是否到了需要扩大自己的生产规模的时候了，此时资金的筹集就尤

2、为重要了。而这就需要企业的相关的策划者花些心思了，是要短期借款还是长期借款，甚至不惜一切代价去借高利贷，还是将公司的资产变卖，又或是不断累积净利润......这些都成了资金筹集者所需考虑的方案，当然也要结合一下企业自身情况了。企业背景分析我企业于2005年成立，拥有700员工，是一家中小企业，由于市场前景开阔，市场需求量大，我企业有着较好的发展该企业近两年（2009年~2010年）平均利润为500万，而且相比2007~2008年有较大的跨越，调整了企业不能均衡发展的态势，可以说在这个时候将自己经营范围从常州市扩展到苏州市成为企业的另一个发展阶段，成为企业命运的转折点，所以筹资扩大

3、生产经营对于企业来说是一项很重要的决定。流程图预测资金需要量(假设1000万）↓已有资金（算出其市场价值、账面净值）↓算出企业需筹集资金量↓给出筹资方案↓比较分析各个方案，择出最佳方案企业筹资的方式包括以下几种：1、自我累计法:增加利润，从而增加积累扩大生产经营规模，缺点：企业所得利润除了要交税（按利润总额的25%收税）另外税后利润中有部分还要分配给公司股东2、负债筹资法：向金融机构贷款，发生的利息费用能够计入"财务费用"从而使得当期利润总额减少，从而减少税收。缺点：负债融资同时也会加大企业的财务风险，只能适度3、权益筹资法：通过发行股票等方式向社会募集资金。这种方法筹资具有永久

4、性，无到期日，无需归还，缺点：普通股股利是从税后利润中支付的，因而不具抵税作用以上三哪种方法都能满足你对资金的需求：但由于三种方法有着本质上的区别，所以在筹资之前一定要对你的资金需求量进行预测，结合公司目前的发展状况，针对公司的实际情况做一个合理的安排，考虑各个方面的因素，才能有希望达到预期目标。运用多种筹资方法，通过比较分析，探讨，将公司的目标准时甚至提前保质保量的出色的完成。无论采用何种筹资方式，在考虑税收负担的同时，必须同时考虑企业的财务结构和资金结构，使企业资金结构最佳，以实现企业价值的最大化。现在为2011年1月1日ABC公司要扩大生产经营模公司要筹集资金1000万，准

5、备在2011年7月完成筹资活动。现有资金（现公司约有500万资产可用于此项目）。具体细则：包括机器设备100万，200万交易性金融资产，100万长期股权投资，100万现金。现假设情况：（1）2009年6月购入设备入账价值100万，采用直线法计提折旧，使用年限为十年（不考虑预计净残值）（2）2010年5月购入交易性金融资产200万，2010年12月账面价值为300万，假设交易性金融资产其市场价值可达100万，预测卖价可达350万，（3）2010年1月购入FGF公司100万元股票，占该公司30%的股份，划分为长期股权投资，2010年6月FGF公司实现净利润200万元（“长期股权投资—

6、—损益调整60）2、交易性金融资产：（1）购入：借：交易性金融资产——成本200贷：银行存款200（2）2010年10月市场价值为300万：借：交易性金融资产——公允价值变动100贷：公允价值变动损益100（3）2011年1月1日售出：借：银行存款350贷：交易性金融资产——成本200——公允价值变动100投资收益50借：公允价值变动损益100贷：投资收益100此次投资共获收益:50+100=150万所以现有“交易性金融资产”350万可用于生产经营规模需筹集的资金量=1000-（30+80+350+200+100）=240万元筹资背景：（1）企业为扩大生产经营规模，准备筹资100

7、0万，预测有760万，还需240万（2）短期借款利率为5%，长期借款利率10%，发行债券{市场利率=票面利率10%，按期计息，到期一次还本）（都为按年计息到期一次还本（3）2009年净利润为480万，2010年净利润为520万，每年至少要留存60%，才能保证企业的正常运行关于该项资产所做会计分录1、固定资产：（该设备自购入就经营性租出，租金15万/年）（1）2009年6月购入：借：固定资产100应交税费——应交增值税（进项税额）17贷：银行存款117（2)2009年应提折旧：借