财务会计与税务会计的联系与区别

《财务会计与税务会计的联系与区别》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务会计与税务会计的联系与区别　　　　财务会计与税务会计之间既有一定的联系同时也有一定的区别下面是小编为你整理的财务会计与税务会计的联系希望对你有帮助　　　　1.税务会计的基础是财务会计财务会计准则对税金的计提有着较为明确的规定例如增值税含税收入的的确定财务会计通过价税分离的方式来确定收入以及应交税费税务会计在月末或者法定的纳税期间通过从科目余额表中取数(销项税、进项税、进项税转出)来确定应当纳税的基础税费的核定基础数值由财务会计核算科目余额或发生额确定例如消费税的计提基础是通过财务会计核算确定消费税的纳税基础税务会计以此为基础进行核算然后确定应缴纳的税费金额并申报纳税以

2、及进行相关账务处理　　　　2.税务会计影响着财务会计核算由于税法的独立性财务会计在很多领域都税务会计的影响例如在房地产行业从房屋销售到正式结转收入期间比较长最长的跨度可在三年以上一般情况下也会超过一年税法针对这种较为特殊的销售行为进行了专门定性的规定例如预售缴纳营业税、土地增值税并按照预计毛利率缴纳所得税在财务会计领域这些税费的缴纳并不能确认相关费用但在税务会计中该成本费用视同发生并且以及税法的规定进行计算并结转至相关会计科目即预计的毛利率与预缴的税费等均视同法定实现并且在会计科目中体现　　　　3.税务会计与财务会计的协同最终体现为财务报告中前文所述财务会计是税务会计实现

3、的素材税务会计在结合财务会计的基础上进行一系列的处理财务会计也会根据税法的相关要求进行相关调整然而最能体现两者相互协调的部分在于最终向外公布的财务报告例如税法存在的大量的时间性差异例如以前年度亏损可以弥补超支的广告费等可以在以后的年度内抵扣等等为了反映这种税法带来的差异财务会计设置了“递延所得税资产”或者“递延所得税负债”等科目来实现与税务会计的协同又如财务会计的所得税费用确认需要以税法的所得税费用作为最终确认数即财务会计不应当以会计利润表中的数据来直接确认年度所得税费用(一般情况下在季度末可以简化为按会计利润来计提所得税费用年末一次性调整)而是以会计利润为基础依据税法的

4、规定进行调整以最终税务会计确定的纳税额作为所得税费用科目的最终数据　　　　1.核算的原则不同财务会计中权责发生制是其进行核算的一个最基本的原则权责发生制强调收入费用的配比即一定期限内的收入、成本均应在财务核算中体现并且出现在损益表中无论收入是否真的在期限内入账成本在期限内真的支出而税务会计更重视的收付的实现税法的是国家税收来源的依据严谨是其一个主要的特点因此以最终的收付作为实际的成本费用　　　　2.收支等会计要素的内涵不同财务会计中收入的要素定义为收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入包括销售商品收入、劳务收入、让

5、渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等然而在税务会计中除了上述规定外还包括大量的视同销售　　　　3.目标不同财务会计核算的反映企业经营情况的货币活动通过财务会计可以得出企业本年度内的生产经营情况税务会计则是通过以税法为依据衡量企业在经营范围期间需要缴纳的税费应当承担的纳税义务因此我们可以看出来财务会计核算的主要是满足企业内部经营管理的需要满足有关各方了解企业财务状况及经营成果的需要按企业会计准则核算企业的财务成果并为企业利益相关人(包括银行、债权人、潜在投资者)提供相关的信息便于他们投资决策税务会计的主要使用者是政府机关即税务机关　　　　1.从所得税方面看其差异

6、　　　　从会计学的角度看两者的差异表现两个方面即永久性差异和时间性差异通常有两种方法对所得税核算一是应付税款法二是纳税影响会计法从税法角度看所得税通常表现在对所得税的成本费进行计算上有二种可扣除项目和不可扣除项目除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容　　　　2.从增值税方面看其差异　　　　在新的会计准则颁布实施以后在增值税和税法进行确认大概是相同的不过在目的和原则上存在差异主要表现在税法方面对增值税的确认更加的宽泛和广泛　　　　3.从收入、营业税等看其差异　　　　(1)从收入看差异收入是影响企业税负和经济效益的首要因素　　　　(2)从营业税看差异根据营业税条例的规

7、定我们可以知道营业税的纳税业务发生时间为纳税人收讫主营业务收入款项或取得索取主营业务收入款项凭据的当天当纳税人以预收款形式提供应税劳务、转让土地使用权等无形资产、销售不动产时按税法规定应计缴营业税而财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计入负债只有当提供劳务、转让无形资产、销售不动产符合会计标准规定的收入确认条件时才确认为主营业务收入　　　　(3)从固定资产核素看差异不同的企业可以根据自身特点合理确定固定资产的使用年限和预计净残值合理地选择折旧方法　　　　(4)从计提资产减值准备看差异当发现可能发生减值迹象会估计其可收回金额