强化企业集团税收筹划的策略研究

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1、强化企业集团税收筹划的策略研究【摘要】作为一名财务管理人员，笔者认为应尽快采取措施强化我国企业集团的税收筹划工作，以此尽可能的帮助企业集团减轻税负，提高生产经营的总体效益。本文主要分析了当前企业集团税收筹划方面存在的问题，并结合市场经济发展的实际需求，提出了我们应该充分认识到企业集团税收筹划的必要性，应该遵守一定的税收筹划原则，采取合理科学可行的策略来完善企业集团的税收筹划工作，从而进一步提高企业集团在激烈的市场竞争中的地位。【关键词】企业集团；税收筹划；强化策略企业集团往往是由多个独立的法人实体联合在一起的经济综合体，这些独立法人之间存在着产品、技术或资金等方面的依赖关系，

2、具有共同的经济利益，它们Z间联合的方式往往是兼并、投资、控股、联营等。但是,对于我国企业集团來说,税收筹划仍然属于一个新课题,到底该如何來发现税收筹划空间并实施税收筹划，是H前我国企业集团急需要解决的重大问题。一、企业集I才I税收筹划的定义及存在的主要问题税收筹划的基本含义一般包括了广义和狭义两种。总的来说，税收筹划指的就是纳税人为了充分行使并享受应得的合法权利而对各种纳税方案进行最优化选择和安排的一种理财活动，H的就是为了自身价值的最大化。从广义的角度來说，税收筹划指的就是纳税人不违背相关税收法律的规定而进行的一种少缴纳税收的财务管理活动。它具体包括了节税筹划，避税筹划以及

3、税负转嫁筹划。从狭义的角度来理解的话，税收筹划指的就是纳税人选择相关税法中对自身经营、投资和分配有利的各项财务活动进行科学合理的规划和安排的一种财务管理活动，其目的就是节税。无论是广义的还是狭义的税收筹划，其表面目的就是为了实现节税，但是其根本目的就在于要实现企业的价值最大化H标。当前，我国企业集团的税收筹划实施时间并不长，还存在着不少棘手的问题冇待解决。这些问题主要表现如下：(1)企业税收筹划的主体不够明确，会计人员更多的关心会计核算和报表而不关心税收决策，管理人员又一厢情愿的认为税收筹划是财务部门的工作，这就造成了税收筹划成为无人区；(2)当前企业集团对税收优惠政策和操作

4、的灵活度还不够，无法真正达到平衡集团内部各个纳税企业之间的税负水平，因而降低税负的目标无法切实有效的完成；(3)企业集团对相关税收法律法规了解和常握程度不够，而且随着时代的发展，国家相关的税收政策也会不断的更新和修定，这些都在较大程度上影响了企业集团对税收进行筹划的全面性考虑；(4)企业集团的领导层对于合理减税避税转嫁税负缺乏必要的认识，仅仅依靠企业一般的财务人员来完成科学合理的节税显得冇些力不从心，因此，企业集团由于缺乏这方面的领导人才，使得其税收筹划工作无法高标准完成；(5)当前，企业集【才I的税收筹划实际活动与税收筹划应有的前瞻性和策划性相悖，往往是缺乏必要的前期税收规

5、划，更谈不上合理安排税收筹划了。一些企业集团往往是在纳税活动开始并已经确定了纳税额以后，才开始意识到要进行税收筹划以尽可能的减少税负；(6)有些企业集团的税收筹划扭曲了实际含义，把合理合法的避税、减税等变成了钻法律空子的手段，从而产牛了不合法的偷税、逃税、漏税现象，这是我国税收法律所不允许的，会对企业发展造成不利的影响；(7)企业集团往往是通过重组或者改制成立的，在实际的整合组建过程中，我国企业集团往往缺乏必要的集团模式财务管理探讨，使得最终组建的企业集团整体税负过大。二、我国企业集团进行税收筹划的必要性及具体措施企业集因在当前建立现代企业制度的前捉丁，非常有必耍进行税收筹划

6、。首先，提升企业集团核心竞争力需要税收筹划。企业集团在当前的市场经济环境下，面临的压力更大，采取合理合法的方法降低税负，就能够提高企业集团的利润率，提升企业集团的竞争力。其次，提高企业集团整体经济效益需要税收筹划。企业集团通过合适的方法减少税负，就可以提高投资回报率，从而提高企业集团的经济效益；国内经济形式耍求集团公司进行税收筹划。当前国内的经济发展形势使得企业集团的发展面临着更大的资金压力，如果进行科学合理的税收筹划，企业集团可以有效的节约税金。作为一名财务管理人员，结合自身的工作经验以及当前严峻的国内外经济形势，认为当前企业集团进行税收筹划耍遵循一定的前提条件，即严格遵守

7、税法，追求整体效益最大化，充分考虑筹划风险。此外，企业集团的税收筹划方案还应当具有灵活性。一般來说，企业集团进行税收筹划的基木思路为：缩小企业集团税基，集团整体适用较低税率，合理归属企业集团所得年度，利用税负转嫁方式降低集团税负水平，平衡集团各纳税企业之间的税负等。除了以上的基本税收筹划思路以外，企业集团还应该从企业会计处理的各个基本环节入手，尽可能的降低企业自身的税负。具体来说，我们可以从以下儿个方面来入手：(1)建立税收筹划专门机构负责企业集团税收筹划丁作。税收筹划存在于企业集团生产经营的各个环节及