论企业财务内部控制的有效策略

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1、论企业财务内部控制的有效策略论企业财务内部控制的有效策略摘耍：随着我国社会主义市场经济制度的确立，企业也随着市场的变化进行变革，采用现代的管理方式治企、兴企，企业通过建立和完善内部财务控制制度，在市场经济浪潮中提高自身竞争力，这是现代企业在市场中生存的需要，也是企业战略发展的需耍。本文在此对企业财务内部控制的策略进行分析。关键词：企业财务管理内部控制策略市场经济的发展导致了企业的经营环境发生了变化，企业为了根据市场的形势和自身的发展，制定了财务经营管理目标，，实施了一系列的程序和措施，来加强企业内部的财务管理，这称之为企业财务的内部控制。这

2、里不仅包括控制环境、控制活动等直接控制要索，还包括风险评估、信息沟通和内部监督等多个项目，企业通过这些环节的管控叮以有效防止财务欺诈和舞弊行为等情况的发生，从而叮以保护企业资产的安全和完整。可以说，财务内部控制是企业管理的重要组成部分，财务内部控制涉及到企业的诸多部门，对企业的战略发展产生重要影响。1•财务内部控制的基本原则1.1效用性原则。企业在进行财务管理时，在国家法律法规允许的条件下，进行内部控制。控制的基本思想和方法的前提是必须耍遵守法律法规，内控制度要适合企业发展，不能生搬硬套其他企业的内控制度，要结合市场和企业的发展实际，建立健

3、全内控体系。1.2节约原则。企业是以盈利为主体的经济组织，在企业实行内部控制时，应考虑到从事内控所需要的相关费用，耍合理的控制设计成本与执行成本。坚持节约高效原则，争取用最少的成本获得最佳的控制效果。1・3制约性原则。从财务内控体系上来看，每个岗位的权力和责任是非常明确的，而岗位之间存在着监督与制约，这样可以防范串通舞弊等违法情况的发生。因为一笔经济业务发展的全过程，会经历不同部门、不同人员来处理，这样在制度的规范下，起到了相互制约的作用，达到了内控的效果。1.三种财务内部控制运行机制模式2・1集权制模式。这种模式通常出现在集团企业，各个子

4、公司资本筹集、对外投资、增资扩股、重大资产处置、费用开支、内部审计、财务机构设置与财务经理任免等重大财务事项都由母公司统一管理,母公司掌握着最高决策权，了公司负责短期的财务规划和H常的经营管理。2・2分权制模式。这种模式与第一种不同，母公司拥有重大财务决策权或审批权，了公司拥有H常财务的决策权与管理权，母公司以间接管理为主，一般不参与子公司的资本融入及投出和运用、财务收支费用开支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面的管理，这样可以使子公司享有充分的口主权，调动子公司的积极性，有利于集团内部各公司间参与竞争，增强企业的竞争力。2.3

5、折中制。这种模式与前两者都不同，笫一种如果管理不当容易导致过分的集权，会使企业内部管理僵化，打消子公司的积极性;第二种如果管理不当容易导致过度的分权，这会使子公司脱离了集团的控制，造成个体利益与整体利益的冲突，从而影响整体利益，制约了企业的发展。这种模式既反对过度集权乂反对过度分权，所以在这种情况下便产生了折中的模式，这种模式有效的克服了集权制与分权制的缺陷，有利于把综合集权制与分权制的优势统一起来，是内部控制的作用发挥到最大化。2.企业财务内部控制存在的主要问题3・1财务内部控制体系不健全。近年來，我国经济的发展速度有冃共睹，企业面对社会

6、和市场的变化也改变了管理方式，传统的管理理念和方式需要革新，具有屮国特色的新的管理方式正在形成，而大多数企业均处于过渡阶段，在新的制度上不断探索和改进。而我国的财务管理是近几年发展起来的，基础性差，有些企业盲冃追求现代化,一味创新，导致内控制度缺乏科学性，流于形式,很难在企业中实行，不健全的财务内部控制制度直接造成企业财务管理失控，给企业的发展留下风险隐患。3・2缺乏先进的管理理念，内控制度不科学。随着我国社会主义市场经济制度的日益完善，企业传统的财务内部控制制度也需要革新,但是，有些企业的内部控制认识仍停留在原有的控制阶段，许多企业都认为

7、内部控制制度就是挂在墙上的规章管理规范，忽视了内部的监督管理，这样弱化了企业财务管理的职能，容易导致会计失真现象的发生。很多企业倾向于资金资源管理，认为资金资源管理就是财务管理的全部内容，缺乏对会计行为主体及事前、事中、事后阶段的控制，不利于提高企业资金的使用效率，这样给企业的无形资产造成了严重损失。3.3缺乏有效的监督机制。许多企业因重视财务内部控制手段而忽视了对财务内部控制的自我评价和监督。自我评价和监督机制是财务内部控制的一部分，如果缺少了这部分，财务内部控制体系将不健全，缺乏对财务的检查和评估，容易导致财务控制系统失效。有些企业即使

8、有监督部门，但监督职责不明确，无法使监督作用发挥应有的效果。4.企业财务内部控制策略1.1建立完善财务内部控体系。健全的内部会计管理制度有利于保证企业财务管理工作顺利开展，企业应