任务一现金收付业务

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1、任务一现金收付业务教学目标1.能力目标：学会现金收付业务操作2.知识目标：掌握现金收付业务的相关规定任务一现金收付一、什么是现金现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义的现金狭义的现金二、现金管理规定任务一现金收付二、现金管理规定任务一现金收付处理原则1.“桌面清”原则2.“唱收”原则3.“一笔一清”原则4.坚持“复点”制度任务一现

2、金收付三、现金收入业务账务处理程序（1）审核现金收入来源及有关原始凭证；（2）清点现金并复点，妥善保管现金；（3）出据收款收据并加盖“现金收讫”印章，或在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫”印章；（4）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证；（5）根据现金收款记账凭证登记现金日记账。三、现金收入业务任务一现金收付四、现金支付业务支付原则(1)必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。(2)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意。(3)必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。

3、(4)现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。(5)不得套取现金用于支付。任务一现金收付支付方式1.直接支付现金方式2.支付现金支票方式四、现金支付业务任务一现金收付账务处理程序（1）审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单；（2）在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章；（3）取出现金并进行复点后支付；（4）根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证；（5）根据现金付款记账凭证登记现金日记账。四、现金支付业务任务一现金收付任务实施任务一现金收付（1）任务内容：2011年5月21日，业务员李明退

4、回多余的预借差旅费（现金200元）。任务分析：出纳员的处理过程如下。①出具收款收据并加盖“现金收讫”印章。②根据收据编制收款记账凭证。③根据现金收款记账凭证登记现金日记账。任务实施任务一现金收付表2-1收款收据票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现任务实施任务一现金收付表2-2收款凭证票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现任务实施任务一现金收付（2）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费1 000元，现金支付。任务分析：出纳员的处理过程如下。①审核借款单。②在审核无误的借款单上加盖“现金付讫”印章。③取出现

5、金并进行复点后支付。④根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。⑤根据现金付款记账凭证登记现金日记账。任务实施任务一现金收付海波海波丁冬表2-4现金付款凭证票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现任务实施任务一现金收付表2-3借款单借款单（第三联记账联）2011年5月21日№.256 983借款单位销售科姓名张山职务出差地点山东济南天数3事由培训借款金额（大写）人民币壹千元整￥1 000.00实际报销金额￥结余金额￥注意事项一、凡借用公款必须使用本单。二、第三联为正式借据由借款人和单位负责人签单。三、出

6、差返回后七天内结算。超支金额￥单位负责人签单韩旭借款人签单林鹏备注票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现