2016注册会计师公司战略与风险管理试题及答案解析

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1、2016注册会计师公司战略与风险管理试题及答案解析　　　　注会考试被称为最难考，每一位考生在备考过程中都承受着沉重的压力，如今已进入考前冲刺阶段，出guo注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师公司战略与风险管理试题及答案解析”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，的更新。　　　　一、单项选择题　　　　1.下列不属于销售业务需要关注的风险的是()。　　　　A.客户信用管理不到位　　　　B.销售政策和策略不当，市场预测不准确　　　　C.销售过程存在舞弊行为　　　　D.产品存在质量问题　　　　2.在我

2、国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是()。　　　　A.信息与沟通　　　　B.内部监督　　　　C.内部环境　　　　D.控制活动　　　　3.财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励()执行。　　　　A.所有企业　　　　B.小企业　　　　C.工业企业　　　　D.国有企业　　　　4.甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责.岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有()。　　　　A.财务部主任同时担任采购部的

3、审批主管　　　　B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理　　　　C.行政部经理兼任工会主席　　　　D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订　　　　5.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为()。　　　　A.运营.财务报告及合规三个目标　　　　B.运营.信息及合规三个目标　　　　C.信息.财务报告及监督三个目标　　　　D.运营.信息及监督三个目标　　　　6.下列各项中，不属于审计委员会职责的是()。　　　　A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述　　　　B.核查对外报告规定的遵守情况　　

4、　　C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应　　　　D.在内部审计完成后，依据有关工作目标.已实施审计程序.意见及建议编制审计报告　　　　二.多项选择题　　　　1.按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为()。　　　　A.设计缺陷　　　　B.运行缺陷　　　　C.重大缺陷　　　　D.重要缺陷　　　　2.企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是()。　　　　A.组织架构　　　　B.发展战略　　　　C.财务报

5、告　　　　D.企业文化　　　　3.下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括()。　　　　A.董事长与总经理分别由不同人担任　　　　B.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额　　　　C.每日经营现金收入尽快存入银行　　　　D.采购合同的订立不负责审批　　　　4.甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括()。　　　　A.事后监督　　　　B.横向监督　　　　C.专项监督　　　　D.日

6、常监督　　　　5.甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括()。　　　　A.财务专用章与企业法人章由财务经理保管　　　　B.未设立请购制度　　　　C.各部门负责本部门票据的印刷　　　　D.出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认　　　　6.下面有关内部控制的说法中错误的有()。　　　　A.企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度　　　　B.董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作　　　　C.企业足额缴纳社会保险费是

7、企业承担社会责任的一种表现　　　　D.风险评估的第一步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率　　　　一、单项选择题　　　　1.【答案】D　　　　【解析】本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。　　　　2.【答案】C　　　　【解析】本题考核内部控制的要素

8、。内部环境是其他内部控制因素的根基。　　　　3.【答案】B　　　　【解析】本题考核我国内部控制规范体系的建立与发展。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业(包括上市公司