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1、《基础会计》账户处理题库V以生产企业为例〉-、资金筹集(一)知识结构图(二)涉及账户:所冇者权益类:实收资本、资木公积、无形资产负债类:短期借款(利息计入“财务费用”)、长期借款资产类:银行存款、固定资产(三)账务处理:1、(1)2014年口月1H,粤发公司向工商银行贷入为期2个月、月利率为4%,到期一次还本付息的短期借款100000元,已转存银行。借:银行存款100000贷:短期借款100000(2)2015年2月2日,粤发公司用银行存款归还工商银行借款100000,利息4000。借:短期借款100000财务费用4000贷:银行存款1040002、2024年口
2、月5日,粤发公司向建设银行借入期限为3年,年利率为6%,到期一次还本付息的长期借款150000元,当即转入建设银行。借:银行存款150000贷:长期借款1500003、2014年口月6FI,粤发公司为扩大经营,办理了相关手续,收到国家投入资本金150000元,款项己存入银行。借:银行存款150000贷:实收资本1500002、2014年口刀18U,粤发公司为扩大生产,接收朱雀公司投入生产设备一台,该设备原价260000元。借:固定资木260000贷:实收资本2600003、2014年11月20日,粤发公司接收青龙公司投资转入一批原材料和-项专利技术,双方协定原材
3、料价值为500000元(实际成本),专利技术为800000元。借:原材料500000800000无形资产贷:实收资木1300000二、资金周转(一)知识结构图制造成本间接投入IJ入库/■厶■▲■直接投入营业人工固定资产在途物资聲原材料「产本-生成kF主营业务枚入I其他业务牧入J(二)涉及账户1•供应过程:资产类:在途物资(实际成本法;计划成本法称:材料釆购)、原材料、其他应收款、库存现金负债类:应付账款、应付票据、应交税费损益类:管理费用2.生产过程:成本类:生产成本、制造费用损益类:管理成本、销售成本、财务费用负债类:应付职工薪酬资产类:库存商品、累计折IU3
4、.销售过程:损益类:主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务成本资产类:应收账款、应收票据4.利润与利润分配:损益类:投资收益、营业外收入、营业外支出、本年利润、盈余公积负债类:应付股利多类:利润分配(三)账务处理以粤发公司2014年11月经济业务为例:供应过程:1、采购员赵一经审批,预借差旅费3800元,以现金支栗支付。借:其他应收款——赵一贷:银行存款380038002、向玄武公司购入卬材料100公吨,单价为425元,乙材料200吨,单价为300元,货款及税款(增值税税率17%,卜同)尚未支付,材料已验收入库。借:材料采购——玄武公
5、司(甲材料)42500——玄武公司(材料乙)60000应交税费——应交增值税(进项税额)17425119925贷:应付账款3、以重量比例分配结算采购甲、乙两种材料运费750元,以银行存款支付。借:材料采购——玄武公司(甲材料)250——玄武公司(乙材料)500贷:银行存款7504、支付玄武公司欠款119925元,以银行存款支付。借:应付账款119925贷:银行存款1199255、向汕头白虎公司购入乙材料100吨,单价800元增值税款未支付;另以现金支付运杂费600元;材料己运到,如数验收入库。借:原材料——甲材料80600应交税费——应交增值税13600贷:应付
6、账款94200银行存款6006、采购员赵一报销差旅费4150元,以现金支票补付差额350元。借:管理费用——差旅费4150贷:其他应收款——赵一3800银行存款3507、结转本刀已验收入库的材料。借:贷:生产过程:8、根据下表编写会计分录:N0.030400054号仓库材料领用汇总表单位:元项目甲材料乙材料丙材料丁材料戊材料合计生产领域150,000137,00060,00080,000145,000572,000其中:A产品69,00076,00015,00045,00081,000286,000B产品81,00061,00045,00035,00064,00
7、0286,000生产车间10,0005,0006,00020,0006,00047,000行管部门8,0005,00015,00028,000销售部门7,00015,00010,00032,000合计160,000142,00081,000120,000176,000679,00028600028600047000280003200016000014200081000120000176000借:牛产成本——基本生产成本(A产品)——基本生产成本(B产晶)制造费用管理费用销售费用贷:原材料一一甲材料——乙材料——内材料——丁材料一一戊材料9、签发现金支票,提取现金
8、3000元,以备零星开支