会计基础打印资料

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1、一、安阳相州会计培训有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产甜，适用的增值税税率为17%,假定不考虑其他相关税费。该公司2013年7月发生以下经济业务：（1）対外销售甲产品一批，开貝的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税额为68000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成木250000元。（2）通过银行转账向红I•字会捐赠5000元。（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其屮产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。（4）计提本刀生产设备折IU50000元，管理用设备折IU8000元。（5）将使用过的生产设

2、备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元,增值税额为13940元。出售，该设备原价为100000元，己计提累计折旧19400元，未提収过减值准备。要求：依据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。答案：（1）确认收入时的会计分录，借：银行存款468000；贷：主营业务收入400000；贷:应交增值税（销项税额）68000；结转成木时的会计分录，借：主营业务成木250000；贷：库存商品250000o（2）借：营业外支出5000；贷：银行存款5000（3）借：牛:产成本80000；借：管理费用30000；贷：应付职工薪酬1100000（4）借：制造费用5000

3、0；借:管理费用8000；贷:累计折旧58000。（5）首先结转固定资产的账面价值至固定资产清理的借方，借：固定资产清理80600；借:累计折I口19400；贷：同定资产100000；将处置固定资产取得的收入结转至固定资产清理的贷方，借：银行存款95940；贷：固定资产清理82000；贷：应交增值税（销项税额）13940；最后将处置固定资产的净收益结转至营业外收入，借：固定资产清理1400；贷：营业外收入1400o二、建业公司2014年有关损益类科目的年末余额如门科日名称结账前余额（单位：元）主营业务收入4500000（贷）其他业务收入525000（贷）投资收益450000

4、（贷）营业外收入37500（贷）主营业务成本3450000（借）其他业务成木300000（借）营业税金及附加60000（借）销售费用375000（借）管理费用450000（借）财务费用75000（借）营业外支出150000（借）建业公司适用的所得税率为25%,假定当年不存在纳税调整事项。建业公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500000元。要求：（1）编制建业公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2）计算建业公司2014年应交所得税金额；（3）编制建业公司确认并结转所得税费丿IJ的会计分录;（4）编制建业

5、公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；（5）编制建业公司提収盈余公积和宣告分配利润的会计分录。答案：（1）将损益类科目的贷方余额结转至木年利润的贷方，借:主营业务收入4500000；借：其他业务收入525000；借：投资收益450000；借：营业外收入37500；贷:本年利润5512500；将损益类科目的借方余额结转至本年利润的借方，借：本年利润4860000：贷：主营业务成本3450000；贷：其他业务成本300000；贷:营业税金及附加60000；贷：销售费用375000；贷：管理费用450000；贷:财务费用75000；贷：营业外支出

6、150000；木年利润科目属于所有者权益类科目，用以核算和监督企业利润（或亏损）的形成。将所有收入类科目余额转入“本年利润”科目时，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目，贷记“本年利润”科目。各种收入减少了，利润增加了。将所有支出科目余额转入“本年利润”科F1吋，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“主营业务成本”、“销售费用”、“其他业务成本”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。各种费用减少了，也会使得利润减少。用贷方的利润减去借方的利润，如果是借方余额，表示企业发牛了亏损，如果是贷方余额，表示企业产牛了

7、净利润。本年利润属于所有者权益科目，借方表示减少，贷方表示增加。属于一个过渡性的科目，期末要转入利润分配科目，无余额。（2）应交所得税二（5512500-4860000）*25%二163125（元）；（3）计提确认所得税费用时,借:所得税费用163125；贷：应交所得税163125；将所得税费用结转至本年利润时,借:本年利润163125；贷：所得税费用163125；经计算本期应缴所得税为163125元，所得税计算出来以后，一般在当期并不实际缴纳,所以在形成所得税的同时也产生了企业的一项负债。这项交易或事项的发生，一