13会计学基础实验教材

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1、会计学基础实验第1部分会计学基础模拟实验操作规程和要求1.1实验的目的加强《会计学基础》的实践性环节教学，提高学生动手能力、分析能力和解决问题的能力，促进学生灵活、全面、系统地掌握会计学基础课程的理论和实践知识。1・2实习的要求和内容本会计学基础模拟实验以羊城酒业有限公司2009年12月发生的经济业务为资料，并提供2009年11月份的会计账户余额资料，实习的要求和内容如下：（1）开设各种账户，登记资产负债表类账户期初数和损益类账户的累计发生额。（2）审核原始凭证，分析经济业务，根据需要填写原始凭证。（3）填制和审核记账凭证（4）登记FI记账和

2、明细分类账（4）编制上半月科目汇总表（5）登记总分类账（6）期末编制本月发生额和期末余额试算平衡表（7）编制2009年利润表、利润分配表、资产负债表1.3企业概况羊城酒业有限公司主要生产口酒一种产品，由一个生产车间加工而成。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%,消费税税率25%,每年股利分配率为当年净利润的50%,计算时一律精确到两位小数；税务登记号为440104100543928,开户银行为中国工商银行广州分行北京路办事处，基木账号为015—1015—6829001,公司地址为广州市西湖路5号。第2部分实验基础资料2.12009年11

3、月30日总账、明细账期末余额会计账户名借方余额会计账户名贷方余额库存现金1220短期借款100000银行存款700580应付账款441186应收账款1096000预收账款20000预付账款1550应付职工薪酬197877原材料230000应交税费25300牛产成木230000长期借款500000库存商iiri293100实收资本2700000固定资产3000000资本公积205000无形资产502000盈余公积200680主营业务成本6291000利润分配305070营业税金及附加2459853主营业务收入12340670其他业务成本1638

4、40其他业务收入225400管理费用1085420营业外收入9860财务费川495630累计折旧202600销售费用923450合计17473643合计174736432.22009年11月期末明细账资料（1）11月末在产品成本直接材料垃接人工制造费川合计130000元50000元50000元230000元（2）11月末原材料明细账余额原材料原材料一甲材料原材料一乙材料原材料一丙材料单价（元）21001060数量（吨）80800900合计（元）230000168000800054000（3）11月末应收账款明细账余额客户名称四川食品公司河北赵

5、都集团公司广西酒批公司合计金额（元）7860001100002000001096000（4）11月末预收账款明细账余额客户名称西安酒批公司合计金额（元）2000020000(5)11月末预付账款余额¥1550为企业已预付的修理费。第3部分实验内容及要求实验1会计账簿的启用1.实验内容根据所提供的各会计账户11月未的余额，分别登记现金日记账、银行存款日记账、总分类账和按要求设置的生产成本、原材料和应收账款明细分类账。2.实验要求了解各类账簿的基本结构，掌握会计账簿的启用过程，理解会计账簿启用的作用。3.实验材料现金日记账、银行存款日记账、总分类

6、账、甲式明细账、乙式明细账、多栏式明细账4.实验课时:2学时5.注意事项为简化本次实验的前期准备工作，要求资产、负债、所有者权益和成本类账户只登记12月1日的期初余额，权益类账户登记本会计年度中1-11月的发生额，在摘要栏内统一填写“1・11月合计”。实验2原始凭证的填制与审核1.实验内容根据所给经济业务屮取得的原始凭证，填写完整尚未完成的原始凭证，判断所获原始凭证的种类，并对经济业务的原始凭证进行审核，初步确认各经济业务对应的会计分录。2.实验要求理解各种原始凭证的含义及各种不同经济业务应填制取得的原始凭证，掌握原始凭证的基木内容、填制方法

7、及其审核内容，深刻理解经济业务与会计分录间的对应关系。3.实验材料原始凭证、计算器4.实验课时：4学时5.实验资料（I）12月1日，收冋四川食品公司欠款。1-1中国工商银行信汇凭证（收账通知）(2)汇款人全称四川食品公司收款人全称羊城酒业冇限公司账或住址034-2025-7816952账号或住址015-1015-6829001广州西湖路5号汇出地点四川省汇出行成都市名称1:行成都支行汇入地点广东省广州市汇入行名称工行北京办金额人民币（大写）柴拾捌力陆仟元整千百十万千百十元角分Y78600000汇款用途：偿还前欠货款留行待取预留收款人卬签上列款

8、项已代进账，如有错误,请持此联來行而洽。汇入行盖章2009年11月29H上列款项己照收无误科日（借）对方科目（贷）汇入行解汇口期年月复核出纳记账第150号委托口期：