【精品】应收、应付管理规定

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1、应收应付管理办法第一章总则第一条、为了适应市场经济发展要求，加强公司的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条、本办法适用于长春烽火技术有限公司及所屈各部门。第二章、应付帐款确认第三条、应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第四条、企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所冇权冇关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第三章“应付帐款“科目核算内容笫五条、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”等科H,按专用

2、发票上注明的壇值税额，借记“应交税金——应交壇值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记木科目。第六条、企业接受供应单位捉供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时,借记木科口，贷记“银行存款”等科口。第七条、企业开出银行、商业承兑汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科口。第八条、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：（-）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记木科口，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科口，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。（二）以

3、非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：1•企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账而余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科口，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的茅额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账而价值与应支付的相关税费Z和小于应付债务账而价值的差额，贷记“资本公积一一其他资本公积”科目。2•企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记木科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌

4、价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金一一应交增值税（销项税额）”科口，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的井额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积一一其他资本公积”科目。3•企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按固定资产已捉折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准

5、备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科口；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科口，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。4.企业以长期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项长期投资已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”科口，按长期投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按长期投资的账血价值与应支付的相

6、关税费Z和大于应付债务账而价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资木公积——其他资木公积”科口。5•企业以无形资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科口，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费Z和大丁应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价

7、值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科口。6.企业以部分非现金资产和部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；按债务的账面价值减去以现金清偿的部分后的金额，作为债务的账面价值；以非现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。7•企业以非现金资产抵偿债务，同时债权人支付部分现金的，应将接受的现金记入“银行存款”等科目；按债务的账而价值加上收到的现金后的金额与抵偿债务的非现金资产的账面价值的差额，按上述原则进行会计处理。（三）以债务转为资本