《基础会计》实训教材

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1、冷熟理工摩浣管理学院财务管理系《基石出会计孝》纟宗谷室讪I课程名称:基础会计学实训名称:基础会计学综合实训专业:学号:姓名：实训地点:实训日期：2011年9月《垂石出会计学》扇音兵讪I资科一、目的模拟练习一小型制造业企业日常经济业务的核算。二、资料企业名称：东方电机制造有限公司企业开户银行：南华市工商银行城南支行开户银行账号：05503601890纳税人识别号：21022046887地址：南华市新世纪大道357号电话：051252920319（一）东方电机制造有限公司2007年12月份有关资料如下：1、相关账户年初数见

2、下表：会计科目借方余额贷方余额库存现金1200银行存款28800原材料50000库存商品40000固定资产1010000累计折旧17320实收资本12000002、12月初各总账账户期初余额见下表:会计科目借方余额贷方余额库存现金3800银行存款225000应收账款98000原材料45000库存商品40800其他应收款800固定资产1010000累计折旧38000*短期借款50000应付账款38000应付职工薪酬800应交税费7800应付利息800实收资本1200000资本公积30000盈余公积48000本年利润100

3、00合计14234001423400*累计折旧1〜11月份发生额为20680元。3、1〜11月份损益类各账户累计发生额见下表：会计科目借方累计发生额贷方累计发生额主营业务收入750000主营业务成本683000销售费用12300管理费用45030财务费用170营业外收入600营业外支出1004、12月初有关明细账户余额如下：原材料——甲材料，期初结存300000千克，单价0.1元，金额30000元；一一乙材料，期初结存5000千克，单价3元，金额为15000元。库存商品一一A产品，期初库存250件，总成本计25000元

4、；——B产品，期初库存100件，总成本计15800元。实收资本——南方公司600000元；——亿立公司600000元；（二）东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务：（1）2日，收到华光公司还来前欠货款88000元，存入银行。收到转账支票一张，填制银行进账单。（2）2日，仓库发出甲材料10000千克，其中：A产品耗用4000千克，B产品耗用4000千克，车间修理耗用2000千克（材料按实际成本计算，发出材料成本按先进先出法计算，下同）。按不同用途填制领料单。（3）3日，仓库发出乙材料2000千克，全部用于A产品

5、生产。填制领料单。（4）40,向南华市大华厂购进甲材料20000千克，价款2000元，增值税340元；购进乙材料1000千克，价款3000元，增值税510元。以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料金额分摊）。开具转账支票。（5）5日，缴纳上月税金，金额为7800元。附件为南华市国家税务局税收通用缴款书。（6）5日，收到南方公司追加投资款150000元，亿立公司追加投资款150000元，存入银行。（7）70,用银行存款归还前欠大明公司货款28000元。

6、填制转账支票。（8）8日，以现金购入车间使用劳保用品计800元并投入使用。（9）80,发出甲材料100000千克，其中生产A产品耗用20000千克，生产B产品耗用70000千克,车间一般耗用10000千克。按不同用途填制领料单。（10）9日，销售给华光公司A产品150件，单价180元，增值税4590元，计31590元，货款及增值税款全部收到，存入银行。收到转账支票一张，填制增值税专用发票及进账单。（11）9H,以银行存款2000元支付B产品广告费。收款单位为大路广告公司。填制转账支票。（12）9H,以现金400元支付A

7、产品的运杂费。（13）9H,销售给光明公司B产品100件，单价250元，增值税4250元，计29250元，货款及增值税款均收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（14）10H,开岀转账支票一张，金额为50000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户。填制转账支票。（15）10B,用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器，价款20000元，增值税3400元当即交付使用。填制转账支票。（16）10日，从银行提取现金62000元，以备发放职工工资。填制现金支票。（17）10日，以现金60000元发放职工工

8、资。（18）11日，以现金支付车间职工李达、王芳生活困难补助各1000元。（19）11H,销售给华光公司A产品50件，单价180元，增值税1530元，计10530元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（20）120,开出转账支票一张，金额为1200元，偿还前欠康新公司货款。（21）12口，向前进贸易公司购进