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1、票据管理制度三篇 票据管理制度(一) 规范本公司财务票据的使用、保存特制定本管理制度 一、票据的分类 本制度中所指的票据包括:支票和收据 二、支票管理制度 1、支票由出纳员负责购买、保管支票密码要与支票分开存放印鉴章由会计保管实行严格分工和把关制度 2、领用支票要填写“支票领用申请表”报主管领导批准后经会计审核后由出纳员负责签发出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额会计负责加盖印鉴严禁签发空白支票 3、领用支票要填写“支票领用登记簿”支票领用人要在七天内(逢
2、双休日后错二天)及时持发票报销发票签章要齐全并在支票领用登记簿上填清注销日期 4、严禁签发空头支票更不准将支票借给任何单位或个人办理结算 5、外单位交来的支票出纳员应及时送交银行不得挪用、转让 6、对每一张银行对账单都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理 7、对作废支票必须加盖作废戳记并与存根一起保存年终时装订成册与票据一并保存 8、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况并出个书面报告 三、收据管理制度 1、收据的种类及使用范围: ①凡收费
3、许可证规定的收费项目使用“北京市统一收费票据” ②一般往来结算使用“北京市行政事业单位统一银钱收据” ③出租房屋使用“北京市服务业专用发票” 2、使用收据的规定: ①启用收据前应检查是否有缺号、漏号或重号发现上述情况应及时向购买票据的财政部门报告 ②收据必须按号码顺序使用各联复写逐项填清楚后加盖本单位财务专用章 ③填写错误的票据应加盖“作废”戳记与存根一并保存 ④票据存根应保存五年以上销毁时必须造册登记 票据管理制度(二) 为了加强有力会计核算工作完善财务管理
4、制度确保票据妥善保管特制定本制度: 一、支票由出纳员专人保管领用支票进领用人需填写领用支票审批单由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续 二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票如确实需要应由总经理、财务总监同意并在支票上填上最高限额由领用人员负责收回相关的报销凭证()由财务人员核对是否准确 三、建立支票领用备查簿依序登记领用人领用支票日期及注销日期等 四、对已作废支票与支票存根放在一起并加盖“作废”印章后妥善保管 五、发票由主管会
5、计专人保管和负责核对建立发票领用登记簿定期对空白发票及领用的发票进行检查 六、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后交会计部门入帐并装订保管 七、出纳的支出单据由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后经会计核对后交会计入帐 票据管理制度(三) 一、公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项向付款方开具发票 二、公司在从事生产、经营活动中购买商品接受服务或其他经营活动而支付款项应向收款方取得发票 三、取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发
6、票行政事业单位为财政局统一印制的收款收据 四、不符合规定的发票不得作为财务报销凭证出纳有权拒收不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全内容不字迹不清楚没有加盖财务章或发票专用章伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票 五、发票由专人负责不得转借、转让、代开的发票不得拆本使用发票不得自行扩大专业发票使用范围 六、建立发票使用登记制度设置发票登记薄 七、已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年不得擅自销毁 八、公司内部之间的经济往来如果是独立法人应开具资金往来发票非
7、独立法人可以使用收据 九、发票应妥善保管不得丢失 十、开具发票时按号码顺序填开填写项目齐全内容字迹清楚全部联次一次复写并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章
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