如何完善内部审计制度

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1、如何完善内部审计制度　　　　一、内部审计在民营企业中的产生和发展　　　　中国的民营企业在开始创业时一般以家庭企业的形式出现企业成员以血缘和亲缘关系为依托有着共同的利益和奋斗目标并且有着天然的自我约束自我牺牲的精神有很强的责任心相互之间有着很高的信任度和忠诚度所以民营企业在创业之初内部审计大多不被重视　　　　随着家族制企业规模的扩大依靠个人的能力和家族成员来管理的难度也越来越大所需处理的事务远远超出管理者的能力负荷；企业发展的领域发生根本的变化无论是从技术、产品还是从市场、融资等各方面均超出了管理本人或家庭成员的所拥有的经验积淀和知识准备管理者再学习的

2、速度也远远落后于企业发展速度管理者经验和知识的折旧速度远远高于企业的变化速度家族制的管理开始弱化一系列管理上的弊端开始凸现具体表现为：　　　　第一、企业有了相当积累和发展之后导致家族成员之间、创业者之间的利益矛盾加深利益诱惑增大谋取属于自己所有的资产冲动会逐渐超过对企业法人资产的关心特别是企业产权事先在自然人之间未加严格界定的条件下磨擦极大核心团体内部的利益冲突引发企业管理上的矛盾核心团体内部的利益要求引发欺诈企业行为　　　　第二、信息不对称开始产生而且日益严重伴随企业的扩张信息量以几何级数在增长；伴随企业内部关系的复杂化信息变化更为迅速也更为复杂；

3、伴随企业生产、管理专业能力加强信息本身专业化渗透性不断提高；伴随企业团队中忠诚程度的递减信息的扭曲程度不断提高欺诈交易发生而要掌握足够的信息或者不可能或者要付出极大的代价　　　　第三、随着家族制被打破职业经理人被引进外部人才进入到企业的管理层企业内部随时可能引发信任危机因为企业老板与职业经理人既无血缘、亲缘关系的维系又没有与其相匹配的专业能力的依赖；既没有共同的一致性的利益目标又没有完整的偏好上的志同道合；再加上外聘职业经理人没有任何资产责任能力如果工作上出现纰漏造成损失也不可能承担任何经济责任至多辞职不做这样往往更加激发人的不负责任的贪欲激发人的“

4、无票乘车”的投机败德行为发生　　　　为了克服上述管理上的弊端内部审计在民营企业开始产生随着市场竞争的日益激烈迫使民营企业向管理要效益向技术进步要效益向优化资源配置要效益向调整产品结构要效益向降低成本费用要效益民营企业的内部审计逐渐从查错防弊保护企业财产安全的职能向经济评价职能等方面扩展内部审计在民营企业中越来越受到重视　　　　二、内部审计在民营企业中发挥的作用　　　　第一、查错防弊保护企业财产安全“查错防弊”功能是内部审计在民营企业产生的原动力在现代企业制度还不健全职业经理人的法制环境和约束手段还不成熟的时候加强监督保护企业财产安全对于凝结着家族奋斗

5、血汗的民营企业来说尤为重要　　　　第二、健全内部控制制度提高经营管理水平和工作效率内部审计通过对企业内部控制制度的评价从独立客观的角度论证内部控制系统的适用性和运行效果揭示薄弱环节使之更严密、更完善、更科学、更有效减少错弊情况的发生从而提高经营管理水平和工作效率　　　　第三、优化资源配置提高经济效益内部审计通过对企业的人力、物力、财力等资源的利用效果进行分析、评价可以发现企业资源配置上的薄弱环节并提出改进建议和措施挖掘生产经营的潜力防止资源的闲置和浪费促使企业资源的合理配置提高经济效益　　　　三、目前民营企业内部审计存在的问题　　　　第一、对内部审计

6、的认识问题有些企业在开展内部审计过程中被审计者往往会产生抵触情绪认为“我为公司尽心尽力公司却对我如此不信任”；这样容易引发老板与被审计者之间被审计者与内部审计人员之间的矛盾使内部审计工作难以正常开展同时影响了被审计者今后工作的积极性另外有些企业老板则抱着“用人不疑疑人不用”的思想怕开展内部审计会伤了和气除非有重大嫌疑或已经出了问题否则不开展内部审计　　　　第二、内部审计的职能没有充分发挥目前许多民营企业只重视内部审计防止错弊保护企业财产安全的监督职能而内部审计的管理职能、防护职能、评价职能、建设职能等等还没有得到足够的重视内部审计的职能没有得到充分地

7、发挥　　　　第三、机构设置不健全现在有的民营企业将审计机构与其他部门合并或在财会部门内设审计人员；而有的民营企业虽然设置了独立的审计机构但与其他部门处于平行的地位这样不能保证内部审计的独立性和权威性影响了内部审计工作的正常开展　　　　第四、人际关系复杂性民营企业内部人际关系的复杂性对内部审计的正常开展有一定的影响当前许多民营企业刚刚脱胎于家族制在管理上家族制的气息还很浓厚“内部人”与“外部人”的关系还在协调有的民营企业由多个股东组成而各股东都有派“自己人”加入到企业管理如果在审计过程中人际关系处理不当可能会激发股东之间的矛盾影响企业稳定　　　　第五、

8、审计人员素质偏低内部审计涉及到企业的方方面面甚至企业的核心机密有些民营企业不敢轻易让“外人”负责内部审计工作