国有企业会计电算化内部控制制度毕业论文

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1、国有企业会计电算化内部控制制度毕业论文　　　　摘要：制定会计电算化具体内部控制制度的主要目的是为了确保企业电算化会计能够顺利实施并且确保电算化会计相应信息系统可以提供给足够完整、准确以及安全的信息从而为国有企业制度的贯彻执行提供一定的保障增加企业经济效益结合该信息系统所具有的特点制定各项具有控制职能的对策以及措施的一种有效管理制度其属于国有企业管理制度的关键组成部分同时也是企业达到电算化会计目标的一个主要前提本文主要对国有企业会计电算化具体内部控制制度进行分析探讨提出相应的思考和建议仅供参考　　　　

2、关键词：国有企业；会计电算化；内部控制制度　　　　所谓会计电算化主要指将计算机信息技术当做操作基础的一种财务管理手段以及管理工具在我国社会经济以及科学技术迅猛发展的条件下国有企业实施会计电算化的过程中也更加注重企业内部控制的有效运用与规范可是实际上我国国有企业在实施会计电算化具体内部控制制度的时候依然存在着不少问题和不足怎样改进并且做好会计电算化相关内部控制工作将其最大意义以及作用充分发挥出来是各大国有企业应该着重关注的问题　　　　一、国有企业会计电算化具体内部控制制度所存在的问题　　　　1.未从根

3、本上建立符合电算化条件的具体内部控制制度基本依然沿用传统手工会计系统具体内部控制制度并且将电算化软件当做一种核算工具未从根本上建立符合电算化条件的具体内部控制制度例如没有审核凭证就直接输入无法确保基础数据所具有的准确性；未建立专门的相应电算化岗位（比如审查岗位以及维护岗位等）所以当电算化系统产生故障或者数据丢失的时候无法及时恢复不能监督操作人员实际工作情况、分工情况等；未制定有效数据备份制度来确保数据文件所具有的安全性　　　　3.制度执行时缺乏企业其他部门的积极配合对于电算化会计系统而言涉及的部门非

4、常多其中包含有企业内部所有职能部门如果财会部门在实际执行并且落实电算化具体内部控制制度的时候无法得到其他部门的积极配合就不能获得实现预期的目的不能确保所提供会计信息所具有的性以及完整性　　　　4.软件操作人员缺乏整体协作性在当今网络环境下企业软件操作员仅仅依据所给予的权限完成操作过程不重视操作顺序以及结果所具有的合理性由于信息资源处于共享状态所以很容易使得系统混乱　　　　二、分析问题产生的原因　　　　1.企业领导人员不够重视电算化会计具体内部控制制度①企业领导人员未积极组织人员合理修改手工会计相应内

5、部控制制度对其不合理之处进行改善资金的审批、岗位划分以及权限的授予等均未对企业特点和相关电算化会计要求进行考虑②实施企业电算化具体内部控制制度的时候企业领导人员未将协调不同部门的作用有效发挥出来从而对信息性以及完整性造成了一定的影响只有得到相关部门的主动配合才可以将电算化具体内部控制制度的作用充分发挥出来而这需要企业领导人员的有效协调③没有注重电算化会计具体内部控制制度的落实情况未构建合理考核机制实现奖罚分明的目标　　　　2.没有充分认识到电算化会计相应内控制度所具有的重要性电算化会计具体内部控制制

6、度能够给电算化会计的顺利实现提供有效的保障如果没有构建与国有企业实际情况相符的完善内控制度就不能实现电算化会计这一目的现阶段随着财务软件水平的不断提升给国有企业开展电算化会计相关工作提供了一个前提条件可是电算化具体内部控制制度有待完善依然属于影响我国电算化会计有效发展的主要问题　　　　3.没有对电算化具体内部控制制度的有效建立、完善以及落实制定监督机制对于制度是否完善、执行是否有效来说均需要构建合理监督机制现阶段我国可以有效监督并且审计财务报告所具有的性以及合法性可是却没有构建合理监督机制来有效监督

7、电算化具体内部控制制度的完善程度以及执行情况　　　　三、解决问题的对策　　　　1.领导人员应该构建和企业会计工作管理各项要求相符的内部控制制度①合理设置电算化会计工作岗位并且落实岗位责任制对于落实会计电算化的国有企业应该构建电算化会计具体岗位责任制规定各个岗位所承担的职责范围既应该设置一些基本会计岗位同时还应该对电算化会计岗位进行合理的设置比如数据分析以及电算维护等岗位②制定电算化会计具体上机操作制度严格管理相关上机操作人员避免出现违规操作以及越权操作现象比如规定给各个操作员设置相应的密码口令同时定

8、期更换等③制定电算化会计具体软件管理制度④制定电算化会计具体硬件管理制度2.制定有效的落实措施为了将电算化会计具体内部控制制度所具有的作用充分发挥出来就应该落实相关制度以及措施做到有利、有责并且有权应该对制度执行情况进行定期检查同时进行严格的考核奖励那些执行情况好的个人以及部门批评或者是惩处那些不依据制度执行的个人以及部门3.提高人员的协作性落实电算化会计具体内控制度的时候一方面软件操作相关会计人员需要具备整体配合精神进行紧密有效的合作；另一方面企业其他部门也应积极配