完善内部会计控制制度的关键措施探究毕业论文

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1、完善内部会计控制制度的关键措施探究毕业论文　　　　内部会计控制制度是企业内部应用会计方法和其他有关方法对财务、会计工作和有关经济业务进行控制使其形成相互联系、相互制约的一种管理制度但是目前很多企业都没有建立起完善的内部会计控制制度包括凭证、账簿、报表的处理程序会计档案的保管会计工作的交接会计人员的岗位责任制等主要的内部会计控制制度都没有完善从而造成会计核算行为的随意性和会计信息的不可靠性由于当前社会经济发展的不确定性一些企业面临的财务管理风险日益增大因此内部财务管理与控制工作迫切需要加强　　　　当前很多企业习惯根据

2、工作中积累管理经验来建立自身内部的控制制度尽管在工作实践中也陆续形成了一些管理办法、条例、暂行规定等模式但这些办法已经很难适应现代财务管理的要求因此在个别企业逐渐暴露出企业内部会计控制方面质量低下财务管理工作存在许多盲点和局限性的问题这些问题若不及时改进势必会影响到本企业业务的良性发展　　　　一、造成企业内部会计控制低下的原因和现状　　　　1.内部会计控制制度不健全、不完善目前随着社会经济的快速发展企业面临社会经济结构发生了巨大的变化构建内部科学会计控制体系对于企业保持科学发展、和谐发展具有相当的促进与推动作用但是

3、目前大多数的企业的财务管理工作受人为干扰严重企业领导多数对会计不太熟悉也不太重视所以往往没有内部会计控制坐支、白条抵账或者私设小金库的现象屡见不鲜在“内部人控制”较为严重的企业领导或是利益相关者利用职权的便利控制整个业务及会计处理程序以获得最大的利益这种情况集中体现在中小型企业和“内部人控制”较严重的企业　　　　2.内部会计控制制度缺乏科学性和合理性不利于制度的实施在已建立内部会计控制制度的企业中相当一部分企业的内部会计控制制度缺乏科学性和合理性主要表现在：①脱离企业内部实际情况部分企业脱离实际建立的内部会计控制制

4、度照搬、照抄其他企业的内部会计控制制度使内部会计控制制度无法适合企业的内部组织形式②内部会计控制组织不健全或职责不清在设计内部会计控制时未达到纵横交错点面结合的控制要求制定的内部会计控制失控等情况时有发生使内部会计控制制度无法正常实施③忽视成本效益原则部分企业在设计制度时过于强调其严密性和完整性为此增设机构、增加手续和程序造成重复劳动企业成本上升　　　　3.内部审计弱化监督不力企业内部会计控制是一个过程这个过程是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的要确保企业内部会计控制的有效性就必须对其实行监督内部审计既是监督企

5、业内部会计控制有效运转的重要措施也是企业内部会计控制的一个主要内容但是现在内部审计机构往往成为企业内部虚设的一个机构多是徒有虚名或名存实亡没有发挥出内部审计应有的功能从而影响了企业内部会计控制质量和进一步的发展　　　　二、提高企业内部会计控制质量的措施　　　　1.以会计法律法规为依据科学、合理的建立内部会计控制制度《会计法》和《内部会计控制规范》等会计法律、法规为各企业建立、健全内部会计控制制度指明了方向各企业都应该在符合国家有关法律、法规的前提下深入研究本企业的实际情况因地制宜地制定本企业的内部会计控制制度科学、

6、合理的建立内部会计控制制度有以下几个原则：①全面性原则即企业内部会计控制制度必须从会计核算和会计监督的角度出发将触角渗透到企业各项业务过程和各个操做环节中覆盖所有的部门和岗位不能留有死角②系统性原则在设计制度时部门和岗位应形成既相互制约又纵横交错的关系以保证制度能按照特定的目标发挥其功能③内部牵制原则这是内部会计控制制度的核心原则④效益性原则即在设计内部会计控制制度时要以合理的控制成本达到最佳的控制效果⑤职责明确原则在建立内部会计控制制度的过程中必须明确各部门及人员应承担的责任范围及权限明确规定操做规程和处理手续确

7、定追究、查处责任的措施与奖惩办法等　　　　2.优化企业内部会计控制环境企业内部会计控制的环境主要指对企业内部会计控制构成直接影响的各种因素包括企业管理班子的建立、领导及员工的素质、企业的文化氛围等它们直接影响企业内部会计控制的建立、完善及有效实施①强化以人为本的观念建立新型管理关系企业内部会计控制要强化以人为本的理念强调沟通和感情的交流消除管理者与被管理者之间的隔膜形成强有力的群体调动员工的积极性②加大宣传力度提高全员综合素质　　　　3.建立预算控制预算控制是现代企业会计控制的一种主要方式企业通过预算控制能使企业的

8、经营目标转化为各部门、各个岗位以致个人的具体行为目标作为各受控企业的约束条件从根本上保证企业经营目标的实现编制预算的过程就是对企业经营目标的进一步分解因此其本身具有可控性和可考核性企业管理者可以根据预算所确定的标准进行控制评定工作成效找出偏差进而采取纠正措施消除偏差此外预算控制的重要意义还在于它能改善协调和加强控制当企业的各个职能部门都编制了预算时就为协调企