论企业内部会计控制制度的毕业论文

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1、论企业内部会计控制制度的毕业论文　　　　摘要：就企业内部会计控制制度进行了论述　　　　关键词：企业；内部会计；控制制度　　　　企业内部控制是现代企业管理的一项重要内容它是企业为了提高生产经营管理工作质量检查各项经济运行资料的性、正确性和可靠性促进生产经营管理各部门协调工作保证国家法律政策的执行保护企业财产安全完整达到预定的经营目标而建立的一种对企业生产经营、财务和财产管理等所进行的控制活动是企业内部管理制度的重要组成部分企业内部控制的核心是会计控制《会计法》所要求的企业内部会计制度是现代企业制度的重要内容企业内部会计制度执行的好坏直接影响企业经济效益指标

2、的与否及国家经济运行指数建立内部会计制度应从以下几方面进行：　　　　一、加强会计人员素质控制　　　　内部会计制度采取的一切措施方法和程序最终要由人来执行所以最首要的是会计人员素质的控制包括以下内容：制定有效的用人政策；培养良好的职业道德和工作态度；对会计人员进行轮训或继续教育不断提高其业务技术能力；岗位定期轮换以加强责任心；实行会计委派制切实把管理者行使权力的过程纳入会计监督的范围　　　　二、组织机构控制　　　　在建立组织机构时将具有控制功能的措施引入内部控制机制使其具有防护性功能具体包括一是单独设立机构和会计人员明确会计人员的职权范围二是会计人员职权要

3、明确划分明确各自应履行的权力和应尽的义务三是会计内部人员岗位的划分要明晰　　　　三、业务处理程序及经营全过程控制　　　　从会计角度说一切经济业务都须经过会计部门并明确各部门发生或经办有关业务与会计部门的关系以防止管理过程中漏洞的发生同时也使会计资料反映、准确、及时减少会计记录遗漏等错误加强内部会计控制应着重从采购业务控制、销售业务控制、货币资金控制、固定资产业务控制入手　　　　1、采购业务的内部控制　　　　采购业务包括商品、材料和固定资产的采购它一般由签订购货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成其要求包括采购计划、订货、验收、结算等工作必须

4、分工负责；采购人员除特别授权外只能按批准的品种、规格、数量进行采购不得擅自改变采购内容；除零星采购外采购业务均需签订采购合同；采购货款必须经过审核、核对合同方可付款结算；采购货款除小额采购外必须通过银行结算；采购的物资必须经过验收方可入库；采购过程的损耗必须查明原因经审核批准后方可处理；应付账款明细账与总账应定期核对　　　　2、销售业务的内部控制　　　　销售业务是指企业围绕推销产品、商品或劳务等所发生的经济业务销售业务一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节在设置销售业务内部控制时要求：销售合同、发票和发货单必须经审

5、核批准方能生效；发票和发货单应顺序编号如有缺号须经批准方可注销；要按规定价格销售未经授权不得改变售价；收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核有销售合同的必须与合同核对；废残料的出售必须按一般销售处理；销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续；开单、发货、收款必须分工负责；应收账款明细账应与总账核对相符　　　　3、固定资产业务的内部控制　　　　固定资产是企业的生产手段价值大使用期长它的内部控制要求是：固定资产的购买、自制报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准并取得相应凭证；固定资产购买必须签订合同；固定资产应建立固定资产目录、明细账和卡片；定期对固定

6、资产清点对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理；固定资产折旧和大修理费用必须经过复核；报废固定资产处理必须经过审核　　　　4、货币资金业务的内部控制　　　　货币资金收支业务的内部控制是整个内部控制制度设计的关键货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务它具有业务量大、发生范围广的特点具体要求有：实现钱账分管出纳员不得负责总账的记录和凭证的保管；各种收付款业务均应集中于出纳部门任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证；现金收入和支出必须立即记账应定期或不定期检查现金日记账情况并进行账实核对；银行存款收付业务必须定期与对账单核对并由出纳员

7、以外的人员编制或审核银行调节表；库存现金除日常周转需要外都应每日解交银行库存现金必须存入保险柜；发票和收据必须按编号顺序使用领用空白发票和收据必须进行登记；支票签发必须由出纳员和财务负责人两个以上负责并签字并应设置支票签发登记簿进行记录；所有付款业务只有经过审核批准后方可支付；一切收付款业务员必须凭证齐全收付业务完成后必须加盖收付讫印章；所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字以备追溯责任　　　　一项好的内控制度应该达到以下标准其一控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面没有留下控制死角也即企业的各项经营管理活动均纳入了内

8、部控制范围其二事权划分明确具体具有很强的操作性也即内控制度作为一种制度要能真正成