最新《内部现金管理制度》范本

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1、最新《内部现金管理制度》范本　　　　下面是小编为大家整理的关于最新《内部现金管理制度》范本全文内容敬请大家前来阅读仅供大家参考　　　　1.钱账分管制　　　　钱账分管即是管钱的不管账管账的不管钱一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务另一方面出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作但是也不是说出纳员不能管理任何账出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时兼登记现金日记账和编制现金日报表由会计员登记现金总账也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账会计员编制现金日报表　　　　2.现金开支审批制　　　　现金开支审批制包括以下几个方面：　　　　(l)现金

2、开支范围　　　　各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定确定现金开支范围如职工工资个人劳动报酬支付给个人的各种奖金各种劳保、福利费用差旅费收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款　　　　(2)制定各种报销凭证规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章交会计入员登录作会计分录最后交由出纳人员付款　　　　(3)确定各种现金支出的审批权限　　　　各单位规定不尽相同出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务没有经过审批并签章或者超越规定审批权限的出纳员不予付款　　　　3.日清月结制度　　　　由于现金收付业务十分频繁业务量大

3、涉及的经办人员多很容易造成差错出纳应及时现金进行清点并与账面数字进行核对因此每日终了出纳都要认真清点库存现金结出当日现金日记账的账面余额并将两者进行核对保证账实相符如发现库存现金与账面余额不符要及时查明原因正确处理;到了月底出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额与总账核对看是否账账相符　　　　它包括以下几点：　　　　(l)清理各种现金收付款凭证看看单证是否相符　　　　也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记　　　　(2)登记和清理日记账　　　　将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账

4、在此基础上看看账证是否相符即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致清理完毕后结出现金日记账的当日库存现金账面余额　　　　(3)现金盘点　　　　出纳员应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量然后加总即可得出当日现金的实存数将盘存得出的实存数和账面余额进行核对看两者是否相符如发现有长款或短款应进一步查明原因及时进行处理所谓长款指现金实存数大于账存数;所谓短款是指实存数小于账面余额如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等应及时更正错账或补办手续如属少付他人则应查明退还原主如果确实无法退还应经过一定审批

5、手续可以作为单位的收益;至于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题一般应按规定由过失人赔偿　　　　(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额　　　　如实际库存现金超过库存限额则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额则应及时补提现金　　　　4.现金清查制度　　　　由有关领导和专业人员组成清查小组定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为　　　　一般来说现金清查多采用突击盘点方法不预先通知出纳员以防预先做手脚盘点时间最好在一天业务没有开

6、始之前或一天业务结束后由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账并结出账面余额这样可以避免干扰正常的业务清查时出纳员应始终在场并给予积极的配合清查结束后应由清查人填制“现金清查盘点报告表”填列账存、实存以及溢余或短缺金额并说明原因上报有关部门或负责人进行处理　　　　5.现金保管制度　　　　现金保管制度一般应包括如下内容：　　　　(l)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行　　　　(2)为加强对现金的管理除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内其余则应放入出纳专用的保险柜内不得随意存放　　　　(3)限额内的库存现金当日核对清楚后一律放在保险柜内不得放在办公桌内过夜　　　

7、　(4)单位的库存现金不准以个人名义存人银行以防止有关人员利用公款私存取得利息收入也防止单位利用公款私存形成账外小金库银行一旦发现公款私存可以对单位处以罚款情节严重的可以冻结单位现金支付　　　　(5)库存现金包括纸币和铸币纸币的票面金额和铸币的币面金额以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管　　　　纸币一定要打开铺平存放并按照纸币的票面金额以每一百张为一把每十把一捆扎好凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)均应放在保险柜内保管随用随取;凡不成把的纸币视为零数(或小数)也要按照票面金额每十张