浅议加强医院内控制度建设的主要措施

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1、浅议加强医院内控制度建设的主要措施2010年8期下栏目：管理创新   作者：唐晓曼    来源：中国集体经济摘要：内部控制是由医院管理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。医院作为建立和谐社会的重要部门及经济运行中的一份子，有必要加强医院管理，向管理要效益。加强医院内部会计控制建设更是当务之急，文章就如何加强医院内控制度建设作简要分析。关键词：医院；内部控制；制度建设；措施 内部控制制度作为规范管理、提高会计信息质量的重要手段，已愈来愈被会计理论界和实践界所重视。医院作为建立和谐社会的重要部门，有必要加强医院管理，降低经营成

2、本，盘活存量资产，优化增量资产，开展财务绩效与控制，向管理要效益，从而实现为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。外部环境的要求，内部控制管理的实践以及医院内部管理的迫切需要，使医院建立全方位的内部控制制度已成为医疗机构规范发展的当务之急，是卫生事业可持续发展的重要保证。加强医院内控制度建设需做到以下几点：  一、增强领导内控意识，把内控作为医院管理不可缺少的一方面。如何使内控制度得以健康运行，医院负责人可从以下几方面考虑：  （一）依据《内部会计控制规范》及医院内控目标，核查本单位内部控制制度的合法性及完整性  合法性

3、是内部控制制度的首要原则，依据《内部会计控制规范》来制定。完整性是实现内部控制目标的内在要求，健全的内部控制制度才能充分提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行。  （二）抓好关键控制点，建立补偿控制制度  关键控制点是指对医院经营有重大影响的环节。补偿控制是指某一控制环节失效时能起替代控制作用的控制。医院负责人要重点抓好关键控制点的控制，降低医院经营风险。在此，侧重提出六个与内部环境直接相关的关键控制点。  1、组织架构运行环节的关键控制点及控制措施  第一，医院应当根据组织架构的设计规范，对现有治理

4、结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本单位治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。在梳理治理结构的过程中，应当重点关注管理人员的任职资格和履职情况，以及运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。在梳理内部机构设置过程中，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。  第二，医院拥有下属卫生机构的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注下属单位特别是异地机构的发展战略、年度财务预决算、

5、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。  第三，医院应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，及时优化调整。组织架构调整应当充分听取管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。  2、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施   第一，应当根据医院规划，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。  第二，应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟

6、通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施。  第三，应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。  第四，应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告；由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略做出调整的，应当按照规定程序调整发展战略。  3、人力资源使用与退出环节的关键控制点及控制措施  第一，应当建立和完善人力资源的激励约

7、束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。  第二，应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。  第三，应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。  第四，应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。对考

8、核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。  第五，应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞