施工项目原始凭证粘贴单使用规范(试行)

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1、河南省公路工程局集团有限公司施工项目部原始凭证粘贴单使用规范（试行）第一条为了进一步加强会计基础工作，规范会计报销业务流程，明确经济业务责任，保证会计工作有序进行，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规和集团公司相关制度规定，结合集团公司施工项目部实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于集团公司、集团公司所属各分公司、子公司境内设立的施工项目部和仅履行管理职能的BT项目部（以下简称项目部）。第三条本规范后附的原始凭证粘贴单（见附件1）为标准样式。各公司或项目部经所属公司同意可以结合本公司或项目部的实际情况和管理需要在原始凭证粘贴单空白处增加人员签字。标准样式中的各项目

2、均不得删减。原始凭证粘贴单统一使用A4版式，左侧装订。第四条原始凭证粘贴单作为原始凭证的必要载体，所有原始凭证均需经由原始凭证粘贴单进行归集整理，作为记账凭证的重要附件。另，月底结转费用表、各类摊销表、备用金、领款单、按法定提取的各种税费表等单据签字手续齐全且为A4纸张大小的原始凭证不需要附粘贴单。第五条填制原始凭证粘贴单，字迹必须清晰、工整，应使用钢笔或碳素笔，用黑色墨水，禁止使用圆珠笔或铅笔。填写错误的，应予以更换，不得涂改、刮擦、挖补。第一条票据的整理粘贴（一）A4纸格式的原始凭证，一般不粘贴，但左侧装订会遮盖原始凭证内容影响阅读的，应折叠右侧后粘贴；大于A4纸格式的原始凭证一般应将

3、右边、下边折叠成A4格式后按照上述原则确定是否粘贴。（二）小尺寸的原始凭证由业务经办人分类整理后一项经济业务应按照金额大小顺序从右往左，从上往下粘贴在原始凭证粘贴单上，呈向左翻看样式。卷式发票或其他特殊原始凭证可在方便阅读的情况下选择合适的粘贴方式。粘贴时，左侧不超出“左侧粘贴边线”（见附件标示），上、下、右侧不超出原始凭证粘贴单边缘，粘贴不超出“右侧粘贴边线”（见附件标示）压盖右侧项目内容。（三）差旅费、车辆通行费（ETC充值除外）、停车费等一次经济业务跨越较长时间，取得不同时间的原始凭证或按期报销的经济业务，应尽量按照业务发生的时间顺序进行粘贴，时间最早的在左下。其中差旅费应按交通费、

4、市内交通费、住宿费、餐费等分类进行粘贴。（四）根据经济业务的性质和内容，需要时应按规定附合同、说明、通知、审批、签报或其他相关证明材料。（五）原始凭证中包含发票的，报销或经办人须自行上网查询发票真伪并打印查询结果作为发票的必要附件。号码连续的定额发票可只打印其中一张发票的查询结果，非定额发票须逐张发票打印查询结果。打印发票查询结果时应保留查询网站的背景图片、页眉页脚和打印时间，并由报销或经办人在查询结果上签字，注明日期。发票真伪的查询、打印结果不免除报销或经办人对发票的所有责任承担。（六）每张原始凭证粘贴单上粘贴的票据不超过30张。（七）增值税专用发票的抵扣联应直接交给会计人员，不得粘贴。

5、第七条原始凭证粘贴单各项内容的填写（一）日期：由财务人员按照入账日期填写。（二）项目：填写业务内容摘要或对应的成本费用项目，一项业务涉及不同分类的，应逐项填写。（三）金额：金额小写一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替；“项目”不满四行的，在金额小写的空白行内划线注销。小写金额合计顶格书写，后不写“元”。（四）大写人民币：如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆（元）、角、分、整（正）等，不得使用简化字或任意自造简化字代替。大写金额顶格书写，不得留有空白。大写金额数字到元或者角为止的，在“元（圆）”或者“

6、角”字之后写“整（正）”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或“正”字；阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字；阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0’，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字；10元到20元（不含）、10万元到20万元（不含）内的金额应写成如壹拾伍元整、壹拾叁万元整。（五）票据张数（大写）：票据张数应按该原始凭证粘贴单记载的业务所附的全部原始凭证的自然张数填写，不包括不需粘贴的如协议、签报

7、、发票查询结果等。非财务部门经办的业务，银行收付款单据的张数可不计算在内，财务部门经办的业务，应视业务具体情况确定。附件张数在10到19张的，票据张数大写应填写壹拾张、壹拾壹张，以此类推。第八条原始凭证粘贴单审核审批（一）报销或经办人：1、报销或经办人作为业务事项的直接经手人员及处理者，对业务及相关票据的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性负责。2、签订有正式合同、协议，且对方是个人的，应由签订合同者本人签字。确实需要