财务管理公式总汇费下载

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1、财务报表分析基木的财务比率一、短期偿债能力比率（一）短期债务与可偿债资产的存量比较1、营运资本（1）营运资本二流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-［总资产-股东权益-非流动负债］=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产（2）营运资本配置比率二营运资本/流动资产2、短期债务的存量比率（1）流动比率二流动资产一流动负债=1（1-营运资本/流动资产）=1十（1-营运资本配置率）（2）速动比率=速动资产流动负债其中：速动资产二流动资产-存货-待摊费用-一年内到期的非流动资产（3）现金比

2、率=（货币资金+交易性金融资产）一流动负债（二）短期债务与现金流量的比较1、现金流量比率=经营现金流量一流动负债（年末数或平均数）二、长期偿债能力比率（一）总债务存量比率1、资产负债率资产负债率=（负债一资产）X100%2、产权比率和权益乘数产权比率=负债总额―般东权益权益乘数二总资产一股东权益二1+产权比率=1一（1—资产负债率）3、长期资本负债率长期资本负债率=［非流动负债―（非流动负债+股东权益）］X100%（二）总债务流量比率1、利息保障倍数=息税前利润十利息费用=（净利润+利息费用卜所得税费用

3、）4■利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债十（流动资产一流动负债）2、现金流量利息保障倍数=经营现金流量十利息费用3、现金流量债务比经营现金流量与债务比=（经营现金流量十债务总额）x100%（三）影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）未决诉讼三、资产管理比率（一）应收账款周转率应收账款周转次数=销儕收入一应收账款应收账款周转犬数=365十（销售收入/应收账款）（应收账款的收现期，表明从销售开始到回收现金平均的犬数）应收账款与收入比=应收账款一销借收入（二）存货周转率存货（收入）

4、周转次数=销售收入十存货存货周转天数=365十（销售收入十存货）存货与收入比=存货一销售收入存货（成本）周转次数=销侍成木一存货二存货（收入）周转次数X成本率（三）流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入*流动资产流动资产周转天数=365一（销倍收入弓流动资产）流动资产与收入比=流动资产一销售收入（四）非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入一非流动资产非流动资产周转天数=365十（销售收入―非流动资产）非流动资产与收入比=非流动资产一销售收入（五）总资产周转率总资产周转次数=销售收入一总资产总资产

5、周转天数=365一（销售收入三总资产）总资产与收入比=总资产一销售收入=1/总资产周转次数四、盈利能力比率1、销售利润率=（净利润十销售收入）X100%2、资产利润率=（净利润十总资产）X100%=销售利润率X总资产周转次数3、权益净利率=（净利润4■股东权益）X100%财务分析体系一、传统财务分析体系（叩：杜邦财务分析体系）的核心比率：权益净利率=销借净利率X总资产周转率X权益乘数二、改进的财务分析体系1、净经营资产=净金融负债+股东权益其中：净经营资产=经营资产-经营负债净金融负债=金融负债-金融资

6、产※资产负债表相关概念变化，区分经营资产（负债）和金融资产（负债）的主耍标志是有无利息，如果计息则列为金融资产（负债）2^净利润=经营利润-净利息费用其中：经营利润=税前经营利润X（1-所得税率）净利息费用=利息费用X（1-所得税率）※利润表的概念，区分经营活动损益和金融活动损益。金融活动的损益是净利息费用，即利息收支的净额3、权益净利率二经营净资产利润率+（净经营资产利润率-净利息率）X净财务杠杆4、杠杆贡献率=（净经营资产利润率-净利息率）X净财务杠杆权益净利率14.167%净经营资产利润率杠杆贡献

7、率12.745%1.422%经营利润率净资严周转次数经营差异率净负债/权益7.027%1.81381.967%0.7229锁率'11.867经营资产周转次数1.5432收入管理存货管理资产利润率12.745%净负债694负债净利息率10.778%股东权益960期间费用口主要利润率率3.2%n8.667%其他营业利口营业利润率润率0.2%Il8.867%营业外收支率1.467%税前经营利润率10.334%所得税与收入比3307%应收账款節里预付款项管理长期资产管理经营负债与收入比0.0966疇务资蠶构营蠶

8、金净利息74.8有息负债694利鳖§111长期经营负债管理第三章财务预测与计划一、销售百分比法（假设：资产、负债和费用与销售收入存在稳定的百分比关系；计划销售利润率可以涵盖借款利息的增加）1、确定资产和负债项目的销售百分比各项目销售百分比=基期资产（负债）一基期销售额2、预计各项经营资产和经营负债各项经营资产（负债）=预计销售收入X各项目销售百分比资金总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计3、预计可以动用的金融资产4、预计增加的留存