江苏会计基础计算分析综合大题

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1、会计基础计算分析综合大题★会计分录部分：1、甲公司财产清杳中发现如下问题：⑴在财产清杳过程中盘盈库存现金20000元，其小12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。审批之前：借：库存现金20000贷：待处理财产损溢20000审批之后:借：待处理财产损溢20000贷：其他应付款12000营业外收入8000(2)在财产清查中,盘亏设备一台,原值为8()000元，已提折］口5()債)()元。经查明，过火人赔偿5000元，已批准进行处理。盘亏固定资产时：借:待处理财产损溢30000累计折旧5000()贷：固定资产80000批准后处理：借：其他应收款5000营业

2、外支出25000贷：待处理财产损溢30000(3)现金清杳时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。审批前：借：待处理财产损溢52贷：库存现金52审批后：借：其他应收款52贷：待处理财产损溢52(4)发现某产品盘盈200千克，单位成木为10元，共计2000元。经杏该项盘盈属于收发计量错误造成。审批之前：借：库存商品200()贷：待处理财产损溢2000审批后：借：待处理财产损溢2000贷：管理费用2()00(5)盘亏材料1()0007G,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5()()()元，剩余的净损失中有3000元屈于非常损失，2000元属于白然损耗。审批Z前：借：待处理财产

3、损溢10000贷：原材料10000审批之后:借：其他应收款5000营业外支出3000管理费用2000贷：待处理财产损溢100002、甲公司2011年12月发生下列经济业务:(1)30,销售产品一批，开出增值税专用发票价款100000元，税金17000元，代购货方垫付运输费2000元，款未收。借：应收账款119000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000银行存款2000(2)16LI,缴纳上刀增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。借:应交税费一应交增值税(己交税金)10000营业外支出500贷:银行存款10500(3)20B,销售甲材

4、料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一张。借:其他货币资金117000贷:主营业务收入1()0000应交税费一应交增值税(销项税额)17()()()⑷31日，结转木刀销售产品成本70000元借:主营业务成本70000贷:库存商品70000(5)310,计提坏账准备30()元。借:资产减值损失3()()贷:坏账准备3003、大华公司2010年12月份发生如下业务：⑴销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，成本为800000元。收到商业汇栗一张。借:应收票据117000贷:主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000借:

5、主营业务成本800000贷:库存商品800000(2)销售商站一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元，成本是18000元。委托银行收款，款项己经收到。借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)3400借:主营业务成木18()(X)贷:库存商品18000(3)销售材料一批给C企业，价款为10000元，增值税为1700元，成本是8000元，款项尚未收到。借:应收账款11700贷:主营业务收入10000应交税费一应交增值税(销项税额)1700借:其他业务成本8000贷:原材料8000(2)银行代为支付税款滞纳金2()()()元。借:

6、营业外支出2000贷:银行存款2000⑸根据资信情况，対C金业应收账款按5%计提坏账准备。借:资产减值损失585(11700*5%)贷:坏账准备5854、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86000元，已提折］U57300元，取得变卖收入20000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。(1)转入清理：借:固定资产清理28700累计折I口57300贷:固定资产86000⑵支付清理费用：借：1司定资产清理15()贷:库存现金150(3)取得变卖收入：借:银行存款2000

7、0贷:固定资产清理20000(4)计提营业税：借:固定资产清理1000贷：应交税费-应交营业税1000(5)结转清理净损益：借:营业外支出9850(20000-28700-150J000=・9850就是乂亏损了)贷:固定资产清理985()5、期末结账前，各损益类科H余额如下表所示:科目名称结账前余额(元)借方贷方主营业务收入6000000其他业务收入700000公允价值变动损益150000投资收益600()(X)营业外收入5()00()主营业务成本4000000其他业务成本400000营业税