地方政府间的财政策略性反应

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1、地方政府间的财政策略性反应——基于中国省级面板数据的实证检验王守坤任保平（西北大学经济管理学院，西安710127）内容提要：采用工具变量法（2SLS）对1978-2006年分省面板数据的实证分析显示，我国省级政府间存在显苦的财政策略性行为，11策略性反应函数向右上方倾斜。同吋，东中西部省份之间财政策略性反应特征不同，呈现出跨区差异与俱乐部效应。税收竟争与标尺竟争作为财政策略性行为两种表现形式具有不同的政策内涵，故本文又通过提出相应的可检验设想，対省际策略性行为的貝体表现形式进行了识别。实证结果显示

2、我国省级政府间争夺流动性税基的税收竟争效应显著，而理论上的“白上而下的标尺竟争”效应没有得到证明。这预示着对屮央政府而言，为了避免税收竞争可能产生的“racetothebottom”低水平均衡,“做对协调”比“做对激励”更重要。关键词：省级政府税收竞争标尺竞争工具变量回归一、引言地方政府竞争，尤其是地方政府间的财政竟争（Fiscalcompelition）是任何国家中都存在的现象。屮国作为转型国家，在经济转型中，由于财政分权的改革，其转型过程在很人程度上是政府间竞争以及制度竞争的结果（朱恒鹏，20

3、04）o现有文献対地方政府竞争的研究主要在两个框架内进行：一个是博弈论及委托代理框架（周黎安，2004、2007）,另一个是财政分权框架，其核心议题是财政分权改革如何通过引入地方政府竞争而蜩造了屮国经济转型的独特进程（QianandWoingast,1996；QianandRoland,1998；Maskin,QianandXu,2000）0以此为基础，在财政分权框架内将地方政府竞争Ai经济绩效联系起来的实证文献也逐渐涌现（王文剑，2007；张晏，2007）。但是，在上述两个框架下的文献只是在垂直

4、方向上将中央政府与地方政府分开，即把地方政府作为一个抽象的宏观整体进行分析，而没有在水平方向上对地方政府之间相互依赖的交互关系加以研究。直观地判断，我国地方政府间应该存在某种财政策略性反应，这可以从经济和政治两个维度来理解：首先，在经济角度上，改革开放后我国放权让利改革战略与“分灶吃饭”财政体制的实施，使经济利益独立化的地方政府不仅愈來愈成为沟通权力小心的制度供给意愿与微观主休的制度创新需求之间的中介环节，而11还直接从事能导致地方利益最大化的制度创新活动,成为我国市场化制度变迁进程中的“第一行动

5、集团”（杨瑞龙，1998；杨瑞龙，杨其静，2000）。在税基具有流动性的前提下，经济上的相对独立化就促使地方政府之间会展开争夺税基的策略性反应。其次，在政治角度上，中央政府对地方政府的以GDP为导向的政绩考核机制以及官员任免制度（王永饮等，2007）导致了地方官员之间的晋升竞赛。一般悄况下，地区的经济发展规模可能更易于传递地方官员的工作成绩的信息，这使上级政府往往根据地区经济绩效排序提拔官员，周黎安（2007）将这种中国地方官员的治理模式成为“晋升锦标赛治理模式”。在这种GDP和对绩效评估的治理模

6、式下，-•些地方政府很可能会将经济表现优秀的省份作为标尺性参照，从血展开追赶或努力维持省份Z间的经济增长相对顺序。当然，在此需要特別说明的是，对我国来讲，在单一制政治体制下并不存在棊于选民监督的自下而上的标尺竞争,但是由于我国地方政府官员的委任权隶属于上级政府，这仍然可能形成地方政府为了政绩与升迁而展开标尺竞争的激励，即地方政府仍然会关注于英竞争省份的财政行为，张晏(2005)将这种可能存在的基于上级政府评价的策略性行为称为“口上而下的标尺竞争”。在以上两点理论分析之示，我们问题是，我国地方政府间

7、的财政策略性反应在实证上显著吗？如果这种策略性反应存在的话,东小西部省份各白的表现特征是否一致？进一步的问题是，我国地方政府间可能存在的策略性反应是表现为争夺流动性税基的税收竞争，还是表现为“自上而下的标尺竞争”，或者兼而有之？本文将以我国省级政府①为研究对象，通过面板数据模型来实证检验我国地方政府间是否存在显著的财政策略性行为。木文的结构如下：第一部分是引言；第二部分是相关文献梳理与评价；第三部分构建了地方政府间存在财政策略性行为的数理模型；第四部分是计量模型的设定与数据说明；第五部分是对我国省

8、级政府间财政策略性行为的实证分析结果;第六部分通过提出可检验的设想对省级政府间财政策略性行为的表现形式进行了识别；第七部分是结论。二、相关文献梳理与评价国外对地方政府水平方向上竞争效应研究最早可追溯到Tiobout(1956)的经典文章，此文指出地区间竞争主要指地方政府根据辖区居民偏好、社会经济特点来选择的地区财政收支政策组合，然后在一系列严格假定基础上，该文提出居民在社区间的“用脚投票”可以使地方公共品供给实现帕雷托最优。此后，西方文献中对地方政府间策略性反应的实证研究不断增多,