《税法计算题答案》PPT课件

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1、增值税计算题答案第1题：（1）购入电机抵扣进项税=100000×17%+1100×7%=17077(元)（2）购入农机配件抵扣进项税=120(元)（3）提供加工劳务销项税=2340÷(1+17%)×17%=340(元)（4）销售农机销项税=100000×13%+45000÷（1+13%）×13%=18176.99（元）当月销项税合计=340+18176.99=18516.99（元）当月进项税合计=17077+120=17197（元）当月应纳增值税=18516.99-17197=1319.99（元）9/2/20211第2题：(1)购入A面料抵扣进项税=1700

2、0+1000×7%=17070（元）(2)委托代销连衣裙的销项税=15000÷（1+17%）×17%=2179.49（元）(3)销售西装销项税=400×180×17%=12240（元）(4)发给职工西装销项税=100×180×17%=3060（元）(5)西装毁损转出进项税=30×100×60%×17%=306（元）(6)外购设备及工具抵扣进项税=5100+170=5270（元）当月销项税合计=2179.49+12240+3060=17479.49（元）当月进项税合计=17070+5270=22340(元)当月进项税转出=306（元）当月应纳增值税=17479

3、.49-22340+306=-4554.51（元）9/2/20212第3题：(1)销售A型电器应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%=1165.05(元)(2)视同销售A型电器应纳增值税=（40000÷100）×20÷（1+3%）×3%=233.01（元）(3)销售旧包装物应纳增值税=2400÷（1+3%）×3%=69.91（元）(4)销售旧设备应纳增值税=15000÷（1+3%）×2%=291.26（元）(5)应纳增值税合计=1165.05+233.01+69.91+291.26=1759.23（元）9/2/20213第4题：（1）购入A型钢材抵扣进项

4、税=53550+1760×7%=53673.20（元）（2）销售甲产品销项税=76500（元）（3）支付运费抵扣进项税=9000×7%=630（元）（4）支付水电费抵扣进项税=6800+1200=8000（元）（5）修建厂房领用钢材应转出进项税=（30930-930）×17%+930÷（1-7%）×7%=5170（元）（6）转让钢材销项税=6500÷（1+17%）×17%=944.44（元）（7）支付加工费抵扣进项税=11700÷（1+17%）×17%=1700（元）（8）转让旧机床应纳增值税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元）（9）转让

5、旧办公桌应纳增值税=2000÷（1+4%）×4%×50%=38.46(元)9/2/20214当月销项税合计=76500+944.44+1162.39+38.46=78645.29（元）当月进项税合计=53673.2+630+8000+1700=64003.20（元）当月进项税转出=5170（元）当月应纳增值税=78645.29-64003.20+5170=19812.09（元）9/2/20215消费税计算题答案第1题：（1）外购酒精及原材料抵扣进项税=（800000+150000）×17%=161500（元）（2）销售白酒销项税=48000×20×17%=1

6、63200（元）（3）销售白酒应纳消费税=20×2000×0.5+20×48000×20%=212000（元）（4）抵债白酒销项税=10×36000×17%=61200（元）（5）抵债白酒应纳消费税=10×2000×0.5+10×40000×20%=90000（元）（6）销售A型啤酒销项税=100×2800×17%=47600（元）（7）销售A型啤酒应纳消费税=100×220=22000（元）（8）销售B型啤酒销项税=140×2900×17%=69020（元）（9）销售B型啤酒应纳消费税=140×250=35000（元）9/2/20216（10）受托加工白酒

7、代扣代缴消费税①从量税=2000×0.5=1000（元）②从价税=（60000+4000+1000）÷（1-20%）×20%=16250(元)(11)加工费收入销项税=4000×17%=680（元）(12)逾期啤酒押金的销项税=5000÷（1+17%）×17%=726.50（元）当月应纳增值税=163200+61200+47600+69020+680+726.50-161500=180926.5（元）当月应纳消费税=212000+90000+22000+35000=359000(元)当月代扣代缴的消费税=1000+16250=17250（元）9/2/2021

8、7第2题：（1）购入蓝宝石戒面和高档珍珠抵扣进项税=