【精品】财务管理复习资料

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1、一、财务管理（一）冃标：（三种观点）1、利润授大化2、企业价值最大化3、股东财富授大化所以，企业以履行社会责任为前提，提高经济效益，谋求股东财富最人化为目标。（二）原则：4、收益风险均衡的原则5、分级分权管理的原则6、利益关系协调的原则1、资金合理配置的原则2、收支平衡的原则3、成本效益的原则（三）坏节：评价选择满意方案4.选择预算方法编制财务预算实施财务预测方案实施财务预测：1.明确预测对象和目标2.收集和关资3.建立预测模型4.财务决策：1•确定决策忖标2.制定决策方案3.财务计划：1.分析财务环境2.协调财务能力3.2.实施

2、追踪控制，及时调整误差2.指标对比，揭露矛盾4.提出措施，改进工作财务控制：1.制定控制标准，分解落实责任3.分析执行差界，进行考核奖惩财务分析：1.占有资料，掌握信息3.分析原因，明确责任二、资金的时间价值：指由于让渡资金的使用权而获得的补偿，是指一定量资金在不同吋点上价值量的差额。货币的时间价值一方而是组织进行筹资、投资、收益分配决策的重要条件；另一方而是衡量组织经济效益、考核经营成功的重要依据。资金时间价值的实质：是资金周转使用所形成的增值额是资金所有者让渡资金使用权而参为社会财富分配的一种形式相当于没有通货膨胀等风警件下的

3、社会平均资金利润率单利、复利计算：复利现值计算公式：PV=FVnxPVIF.^n复利终值计算公式:FV=PV()xFVIF{,n)三、年金种类及各种年金的计算方法（一）普通年金（后付年金）:终值计算FVA=AxFVIF^n（二）先付年金（预付年金）:现值计算:PV^AxPVIFA^终值计算Vn=AxFV/FA.nx(l+i)现值计算V.=AxPVIFA^nx(l+i)（三）（四）递延年金：终值让算现值计算:永续年金现值计算：FVA=AxFVIF^n四、影响债券发行价格的因素1、债券票面价值2、债券的利率3、市场利率4、债券期限债券

4、的发行价格还和通货膨胀、债券的流通性等因素相关。债券发行价格由两部分组成：一是债券到期还本金面额的现值；另一个部分是债券各期利息的年金现值。五、企业经营杠杆系数、财务杠杆系数（-）经营杠杆：由于固定成本的存在而造成的利润变动率大于产销量变动率的现象叫经营杠杆。经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率即：DOL=（AEBIT/EBIT）/（AS/S）式中:AEBIT为息税前利润的变动额;EBIT（EarningBeforeInterestandTaxi）为息税前利润;ZS为产销量的变动虽；S为产销量。（二）财务杠杆：由于固定财

5、务费用的存在，使得普通股每股利润的变动幅度人于息税前利润的变动幅度的现象，叫财务杠杆财务杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率即：DFL=（AEPS/EPS）/（AEBIT/EBIT）式屮：AEPS普通股侮股利润变动额；财务杠杆系数越大，对财务杠杆利益的影响就越大，财务风险就越高。如果企业同吋考虑债券的利息、优先股的股息和租赁费，财务杠杆可用一个简化的综合公式：DFL=EBIT/（EBIT-I-L-d/（1-T））式中：I为债券和借款利息；L为租赁费；d为优先股股利；T为所得税税率。六、流动资产的特点1•占用形态具有变动

6、性2.占用数量上具有波动性3.流动资产循环与生产经营周期具冇一致性4.流动资金的來源具有多样性七、应收账款的作用1.增加销售收入2.减少存货八、固定资产特点.计价方式.日常保管及折旧（一）特点1•投资的一次性和收冋的多次性2.价值补偿和实物更新分别进行3.循环周转的速度慢。（二）计价方式原始计价：指企业购置、建造或获得某种固定资产所必须支付的金部货币支出。它反映固定资产的原始投资，企业固定资产的规模和生产能力。重置计价：指金业在当前牛产条件和市场条件下，重新构建该固定资产所需要的全部支出。（比如，重新购买一台设备的价格）它是在统一

7、价格的基础上综合反映固定资产的总额，同时反映当期企业的技术装备水平。折余计价：指计提折I日后的价值，即固定资产原值减去折I口后的净额，乂叫净值。反映金业实际占用固定资产的资金。（例如，买一支钢笔10元，使用8年，每年提1元）。（三）日常管理1、实行固定资产归口分级管理2、编制固定资产目录3、建立固定资产卡片或登记薄4、正确地核算和捉取固定资产的折旧5、合理安排固定资产的修理，科学进行固定资产更新（四）固定资产折旧加速折旧为企业带来的好处1.避免无形损耗带來的风险2.增强企业的竞争力3.推迟部分所得税纳税期1•平均年限法（直线法）根

8、据固定资产原始价值、预计残值、预计清理费用按照使川年限平均计算折旧的一种方法。固定资产折旧额二原始价值+清理费用■残余价值固定资产年折心额二（原始价值+淸理费用-残余价值）/折旧年限固定资产年折I口率二年折旧额/原始价值月折旧率二年折旧率/12月折