2019-2020年高一政治下册依法纳税是公民的基本义务2

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1、2019-2020年高一政治下册依法纳税是公民的基本义务21．纳税人的基本含义⑴含义：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。【注意】此概念包含如下要素：纳税主体——可以是法人，也可以是自然人。成为纳税人的决定因素——税法的规定和企业个人所处的经济地位。【思考】什么是自然人？什么是法人？⑵不同的税种有不同的纳税人。税种之间的区别，主要体现在人和征税的不同。我国的主要税种是：税、营业税、税、企业所得税、个人、关税等组成。【例题】在社会经济生活中，纳税人A.必须是法人B.必须是自然人C.由国家的有关法律规定D.由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定2．我国的主要税种税种征税对象纳税

2、人作用⑴增值税纳税人在生产经营活动中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展，促进生产企业化的实现。⑵营业税经营活动中的营业额在我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出版社、娱乐业和其他服务业的单位和个人有利于增加财政收入和保证财政收入的稳定。有利于对经济进行宏观调控。⑶消费税特定的消费品和消费行为在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人可以合理地调节消费行为，抑制超前消费避免因过度消费而损害人们的健康、危害社会秩序和破坏生态环境⑷企业所得税企业或

3、组织在一定期间内的经营纯收益实行独立核算并注册登记的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业及事业单位和社会团体等组织是国家参与企业的利润分配，正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种⑸个人所得税个人所得额在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人直接涉及公民个人，对调节个人收入，增加财政收入，具有重要作用⑹关税准许进出关境的货物、物品进口货物的收货人和出口货物的发货人是一种增加国家财政收入的措施，同时还起着对一国进出口贸易的调节作用3．税率的分类：税率一般分为比例税率、累进税率、定额税率三类。①比例税率指不论征税对象数额

4、大小，均采取同一百分比的生产率。【举例1】营业税实行比例税率。按不同的行业分业3%（交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业）、5%（金融保险业、服务业、销售不动产）、5%~20%（娱乐业）三档。分成三档体现了税收对经济的调节作用。国家鼓励交通运输业、邮电通信业的发展，实行了低税率；娱乐业不是当前我国急需发展的行业，所以实行了较高税率。【举例2】企业所得税实行33%的基本税率。为了照顾小型企业的税收负担能力，国家规定：对年应纳税所得税额在3万元（含3万元）的企业，按18%的税率征收；年应纳税所得税额在3万元以上，10万元以下（含10万元）以下的企业，按27%的税率征收；10万元以上

5、的都按33%的税率征收①累进税率指随征税对象的数额增大，税额的征收比例也随之提高的税率。【举例】个人所得税。个人所得税区别于各种所得项目，规定了几种不同的税率。其中，工资、薪金所得，适用于超额累进税率，税率为5%~45%。（教师可结合教材上所给的资料卡的内容讲）另外，个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承担经营所得，也适用于超额累进税率，税率为5%~35%。个人所得税的显著特点是：“高收入者多纳税，低收入者少纳税”。　③定额税率指按征税对象计量单位直接规定应征税额，而不采用百分比的形式。如部分消费税税率。　4．一些税种的征税范围：如增值税、消费税、个人所得税等。【举例】

6、增值税是对增值额征税，增值额就是劳动者新创造的价值。例如，在生产领域，劳动者创造的新价值就是v+m这两部分。增值税就是对这个增值额征税。【讨论】所有商品中都包含消费税，所有的人都会不同程度地购买商品，所有的人都是纳税人。【思考】课本P27页“想一想：你认为可能有哪些消费品因过度消费导致危害人们健康？”【例题1】个人所得税自一七九九年在英国创立以来，目前已成为世界各国普遍适用的一个税种。我国个人所得税的显著特点是A.体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收【例题2

7、】增值税的特点是A.税源广，以经营活动的销售额为征税对象B.以纳税人的生产经营所得，即纯收益额为征税对象C.对调节个人收入、增加财政收入都具有重要作用D.可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展1．税收制度⑴含义：是国家各种税收法令和征管办法的总称，包括税法法规、法令、施行细则、征收管理办法等。⑵构成要素：包括四个方面的内容：第一，对谁征税即；第二，为什么征税即第三，征多少税即第四，怎样征税即征税的具体办法。【注意】人们习惯上把税