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时间:2019-11-06
《新成立公司一个会计做账的实际过程》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月1日开始筹建。1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)借:固定资产4万元贷:其他应付款——老板A2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借:管理费用——开办费1万贷:其他应付款——老板A1万3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借:银行存款50贷:实收资本??A10——B20——C204、7月9日老板A代垫ABC公
2、司注册费1万元借:管理费用——开办费1万贷:其他应付款——老板A月末结转损益:借:本年利润2万贷:管理费用——开办费2万5、8月1日领到公司营业执照。6、8月末的账务处理:(筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用,经营期按归属部门计提折旧,生产车间的计入制造费用,管理部门计入管理费用)借:管理费用——固定资产折旧贷:累计折旧借:本年利润贷:管理费用——固定资产折旧6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业7.9月2日,还款给股东A借:现金贷:银行存款借:其他应付款——老板A贷:现金8.9月5日,AB
3、C公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万借:应付账款——甲11.7万贷:银行存款11.7万9、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库,同时收到对方开具的增值税发票借:库存商品10万应交税费——应交增值税(进项税额)1.7万贷:应付账款——A11.7万10、9月9日,向乙公司销售商品一批,价税合计17.55货已发出,货款未收到.,借:应收账款——乙公司17.55万贷:主营业务收入15万应交税费——应交增值税(销项税额)2.55万11、月末结转成本借:主营业务成本10万贷:库存商品10万12.9
4、月18日收到乙公司9月9日的欠款借:银行存款17.55万贷:应收账款——乙公司17.55万13.9月30日计提,本月工资,并与当日发放借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——工资同时应计提公司承担的社保及住房公积:借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积发放工资时:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款——代扣代缴个人所得税其他应付款——代扣员工应缴社保及住房公积银行存款或现金14、新准则,福利费不再计提,实际实际发生福利费(如果实际发生额超过计税工资的14%,超过部分要纳税调
5、整)借:应付职工薪酬——福利费贷:银行存款或其他把福利费结转到应承担的对方当中:借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——福利费14、新准则,对于工会经费,教育经费,不再事先预提,按实际上缴(要有缴款单的)的发生额入帐:上缴时:借:应付职工薪酬——工会经费,教育经费贷:银行存款按承担对象分配:借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——工会经费,教育经费15、9月30日银行划账交社保等费用借:应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积其他应付款——代垫员工应缴社保及住房公积贷:银行存款16、本月发生管理费用借
6、:管理费用贷:现金17、本月固定资产折旧借:管理费用——折旧贷:累计折旧18、计算本月应交增值税(销项2.55万-进项1.7万)借:应交税金——应交增值税(未交税金)0.85万贷:应交税金——未交增值税0.85万19、计提城建税、教育附加:借:主营业务税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税0.0595万(0.85*7%)应交税费——应交教育附加0.0255万(0.85*3%)20、结转本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其
7、他业务成本营业外支出财务费用管理费用销售费用21、计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税借:本年利润贷:所得税费用21、下月银行划扣税金借:应交税费——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交教育费附加——应交增值税(未交增值税)其他应付款——代扣代缴个人所得税贷:银行存款22、年底结帐时转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润23、提取法定盈余公积借:利润分配——未分配利润贷:盈余公积——法定盈余公积——法定公积金24、ABC公司年度分配利润借:利润分配——未分配利
8、润贷:应付股利——A——B——C发放股利:借:现金贷:银行存款借:应付股利——A——B——C贷:现金
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