税法(21世纪通用法学系列教材)_吴辛愚_习题答案

《税法(21世纪通用法学系列教材)_吴辛愚_习题答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、本文档系作者精心整理编辑，实用价值高。习题答案第一章税法概论一、填空题1.征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性2.权利主体、权利客体、法律关系内容3.国家的产生和存在、私有制的存在4.征税对象5.税目6.税率7.实体法和程序法8.减免税、起征点和免税额9.流转税和所得税10.税收基本法二、简答题略第二章增值税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD2.AC3.DE4.B5.B6.ABC7.ABC8.D9.D10.ABCD二、案例分析题1.（1）进项=0.692（2）进项=1.3（3）进项=1.02（4）不得抵扣进项（5）不得抵扣进项（6）销项=2.185（7）销项=

2、1.235（8）先不计算销项（9）最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。（10）进行税额转出=0.045应纳增值税税额=-0.147（万元）2.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12（万元）本文档系作者精心整理编辑，如有需要，可查看作者文库其他文档。本文档系作者精心整理编辑，实用价值高。（5）当期免抵税

3、额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14（万元）第三章消费税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.C2.ABCDE3.ABC4.AD5.B6.C7.ACD8.C9.BD10.C二、计算题1.应纳消费税税额=200×3%＋100÷（1＋17%）×3%＋74.88÷（1＋17%）×3%＝10.48（万元）2.应纳消费税＝5×2000×25×20%÷10000＋5×2000×0.5÷10000＝5.5（万元）　　应纳增值税＝5×2000×22×17%÷10000＝3.74（万元）3.（1）应纳消费税=400×20%+（35+1.44+1）÷1.17×20%+80×2000

4、×0.5÷10000+150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=144.96（万元）（2）甲企业应纳增值税的销项税=400×17%+（35+1.44+1）÷1.17×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%=127.5（万元）4.（1）应纳消费税：从量税＝0.2×2000×0.5＝200（元）从价税＝[0.2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×20%＝1975（元）应纳消费税＝200＋1975＝2175（元）（2）应纳增值税＝[0.2×35000×（1＋10

5、%）＋200]÷（1－20%）×17%＝1678.75（元）第四章营业税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.BCD2.AD3.AB4.BC5.D6.A7.CD8.AC9.ABC10.BC二、案例分析题1.应纳营业税＝800×5%＋300×5%＋200×20%＋20×5%＋（60－40）×5%＋6×3%＋20×3%＋2×5%＝97.88（万元）第五章城市维护建设税与教育费附加一、选择题（包括单选题和多选题）1.ACD2.D二、计算题1.城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加＝（45000＋25000

6、）×（7%＋3%）＝7000（元）第六章关税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.C2.ABD3.D4.B5.A6.BD二、计算题本文档系作者精心整理编辑，如有需要，可查看作者文库其他文档。本文档系作者精心整理编辑，实用价值高。1.进口环节关税完税价格＝1000＋90＋8＋15＋30＝1143（万元）进口环节应缴纳的关税＝1143×20%＝228.6（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（1143＋228.6）×17%＝233.17（万元）2.应纳关税＝80×20%×（1-15÷36）＝9.33（万元）第七章企业所得税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD2.C3.D4.B应纳所得税＝11

7、.7×25%＝2.93（万元）5.CD6.CD7.C8.B9.B10.B二、计算题1.广告费和业务宣传费扣除标准＝（2900＋100+200）×30%＝960（万元）广告费和业务宣传费实际发生额＝900＋80＝980（万元），超标准980－960＝20（万元）调整所得额=20万元2.2008年应纳企业所得税额＝（10－2）×25%＝2（万元）3.会计利润＝5000＋80－4100－700－60＝220（万元）,公益性捐赠扣除限额＝2