电大会计制度设计-期末复习指导2

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1、参考答案：１．参见教材P32，参考会计报表内容设计中的七个方面。２．参见教材P39。３．　　　　　　　　　　　　　　材料差异分析表年月日至月日金额单位：采购单位编号供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本差异单位成本总成本单位成本总成本单位成本总成本差异率４．参见ｅｘｃｅｌ文件５．参见教材P69。（修改意见红字）差旅费报销单　　　　　　填单日期：　　年月日　　　　　　　　　　　附件：　　张报销人姓名出差原因其他费用出差时间年月日时起至年月日止，共计天日期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项目小计起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人

2、：审核人：合计（小写）差旅费合计（大写）万仟佰拾元角分６．参见ｅｘｃｅｌ表转账凭证出纳编号：年月日制单编号：对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科目明细科目总账科目明细科目仟佰十万仟佰十元角分借贷记账：复核：出纳：领缴款人：７．参见教材P138，收货单的设计。８．特别更正：月初材料的计划成本为600000元；本月入库材料的计划成本为1400000元。（１）设置“原材料”、“物资采购”、“材料成本差异”账户（２）材料成本差异率＝(5000-45000)/(600000+1400000)=-2%（３）借：生产成本――基本生产成本　　800,000在建工程　　　　　　　　　

3、　200,000　　　　制造费用　　　　　　　　　　　5,000管理费用　　　　　　　　　　15,000　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　1,020,000（４）借：材料成本差异　　　　20400（1020000*-2%=20400）　　　　　贷：生产成本――基本生产成本　　16000（800000*-2%=16000）在建工程　　　　　　　　　　4000（200,000*-2%=4000）　　　　制造费用　　　　　　　　　　　100（5,000*-2%=100）管理费用　　　　　　　　　　300（15,000*-2%=300）（５）参见教材P140，三种凭证流

4、转程序任选其一。９．生产成本明细分类账产品名称：乙产品产量：20件20××年凭证摘要借方月日原材料工资及福利费制造费用合计×略略---计提原材料费用75007500计提工资费用95009500计提福利费13301330计提制造费用27522752本月合计750010830275221082结转产品成本-7500-10830-2752-21082----１０．１１．参见教材P147，另外可以参考课后作业（练习题２）１２．参见教材P91。１３．参考教材P146-147的三个图表。１４．参见教材P140的采购流程图。１５．参见教材第七章第二节。１６．参见教材P105。１７．

5、参见第五章的课后作业（练习题４）答：企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点：一是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来源渠道和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。货币资金变动情况表编制单位：年月日金额单位：项目银行存款现金其他货币资金合计X账户X账户....银行本票银行汇票....昨日账面余额本日增加金额其中：营业收入融资收入账款收回投资收回其他收进本日减少金额其中：营业

6、支出归还贷款归还账款投资支出内部借款其他支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日实际余额备注：会计主管：复核：出纳：制表：１８．１９．参见教材P190表８－１１（根据生产工时分配）。２０．参见教材P155原材料的核算方法。２１．２２．各类成本表参见教材P190-192（１）甲产品耗用原材料＝23460*580/(580+440)=13340乙产品耗用原材料＝23460-13340=10120会计分录：　　借：生产成本——基本生产成本——甲产品　　　31340(18000+13340)——乙产品　　　25120(15000+10120)生产成本——辅助生产成本　　　　　

7、　　　2790制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　4200贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　63450（２）甲产品分摊的工资费用＝39900*2600/(2600+1600)=24700乙产品分摊的工资费用＝39900-24700=15200会计分录：　　借：生产成本——基本生产成本——甲产品　　　24700——乙产品　　　15200生产成本——辅助生产成本　　　　　　　　4500制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　5600贷：应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　50000借：生产成本——基本生产成本——甲产品　　　3458(