郭复初财务管理学第二版PPT 第一章

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1、第一章财务管理总论第—节企业财务的概念第二节企业财务的职能第三节企业资金运动的规律第四节财务管理的目标第五节财务管理的原则第六节财务管理的环节第七节财务管理的体制内容提要思考题第—节企业财务的概念企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系企业财务管理则是对企业财务活动(包含财务关系)的管理一、企业财务活动存在的客观基础在企业再生产过程中，客观地存在着一种资金的运动，这同商品经济的存在和发展是分不开的社会主义经济从经济形态上看是商品经济，从运行机制来看则

2、是充分发挥市场机制作用的市场经济在社会主义制度下，社会产品依然是使用价值和价值的统一体企业再生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程资金资金是指国民经济中各种财产物资价值的货币表现国民经济体系中社会资金可以分为基金和本金资本资本是资金的来源，是被事先垫支的能够在运动中不断增值的资金资产资产是资本运用的结果，是资本的特定对象在企业生产经营过程中，物资不断地运动，其价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动

3、(从实物形态来看)，另一方面表现为资金运动(从价值形态来看)二、企业财务活动的内容随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之中从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转从生产经营企业来看，资金运动包括以下几方面的经济内容：(一)资金筹集企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提权益资金和债务资金企业自有资金，是通过吸收拨款、发行股票，借贷等方式筹集(二)资金投放通常货币资金转化为固定

4、资产和流动资产企业还可采取一定的方式以现金、实物或无形资产向其他单位投资，形成短期投资和长期投资企业资金的投放包括在经营资产上的投资和对其他单位的投资，其目的都是为了取得一定的收益投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件(三)资金耗费成本是生产经营过程中的资金耗费在发生资金耗费的过程中，生产者创造出新的价值，包括为自己劳动创造的价值和为社会劳动创造的价值。所以，资金的耗费过程又是资金的积累过程资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是企业利润水平高低的决定性因素(四)资金收入在

5、销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入。在这一过程中，企业资金从成品资金形态转化为货币资金形态。资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。收入的取得是进行资金分配的前提。(五)资金分配企业所取得的产品销售收入，首先用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资收益、其他净收入构成企业的利润总额。利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施，其余利润作为

6、投资收益分配给投资者。企业从经营中收回的货币资金，还要按计划向债权人还本付息。用以分配投资收益和还本付息的资金，从企业资金运动过程中退出。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。企业资金运动是企业再生产过程的价值方面资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配三、企业同各方面的财务关系(一)企业与投资者和受资者之间的财务关系即投资同分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关

7、系处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益(二)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系在性质上属于债权关系、合同义务关系。处理这种财务关系，必须按有关各方的权利和义务保障有关各方的权益(三)企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系(在税法上称税收法律关系)(四)企业内部各单位之间的财务关系在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系处理这种财务关系，要严格分清有关各方的经济责任，以便有效地发挥激励机制和约

8、束机制的作用(五)企业与职工之间的财务关系企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。处理这种财务关系，要正确地执行有关的分配政策。企业的资金运动，从表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱和物