中国税制重点

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1、中国税制一、题型及分值分布单选1分*10个多选2分*10个判断1分*10个计算15分*4道有几个超纲的题目：资源税（单选）、土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税和契税这几个均为判断题。考的内容均为纳税人和纳税对象。所以大家简略看下课本。二、计算题这次的计算题分别出自增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。下面是类似的题目，不过像王教授那道题年份比较久远，我们现在的起征点是3500而不是1600，税率也有所改变，所以大家要用现在的起征点和税率来计算哦，灵活应对。个人所得税王教授是我国农业研究所的专家，2

2、005年度收入情况如下：1，每月工资收入5000元，年底取得年终奖30000元；2，向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；3，出版专著一本，获得稿酬15000元；4，储蓄利息3000元，国债利息1000元；5，赴新加坡讲学，获得收入合计人民币20000元，在新加坡已纳个人所得税2000元人民币。6，转让自用7年惟一家庭住房一套40万元，购进价25万元。请计算王教授2005年度应纳的个人所得税税额1、2005年工资收入应缴纳税＝[（5000－1600）×15％－125]×12＝462

3、0（元）取得年终奖30000元　　30000/12=2500年终奖应纳税=30000*15%-125=4375（元）2、特许权使用费应纳税＝50000×（1－20％）×20％＝8000（元）3、稿酬应纳税＝15000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1680（元）4、利息收入应纳税＝3000×20％＝600（元）国债利息免税5，新加坡讲学获得的劳务报酬按中国税法应缴纳个人所得税＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元)补缴个人所得税=3200-2000=1200(元)　6，转让自用7年

4、惟一家庭住房免税王教授2005年缴纳个人所得税4620+4375+8000+1680+600+1200=20475(元) 增值税计算题•[例2-4]某工业企业3月份发生下列经济业务：•（1）购进A材料，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元，款已付，发票尚未到税务机关办理认证；•（2）购进B材料，取得增值税发票，价款20000元，税款3400元，款未付，发票已在取得后的第5日到税务机关办理了认证手续；•（3）购进C材料，取得增值税发票，价款1000元，税款170元，款已付，发票已在取得后的第1

5、8日到税务机关办理了认证手续。C材料用于职工运动会奖品；•（4）从某农场收购免税农产品30000元作为生产用材料，取得普通发票，款已付。•（5）将以前月份购入的用于生产的S材料改变用途，用于职工福利，账面成本为10000元；•（6）生产甲、乙产品各2吨，甲产品单位成本12000元/吨，乙产品单位成本10000元/吨；•（7）将生产的甲产品1吨销售，不含税价格为15000元；•（8）将生产的甲产品、乙产品各1吨赠送客户。•要求：计算当期应纳增值税。第二章103•解：•1）当期进项税额•购进A材料，由于增值

6、税专用发票尚未到税务机关办理认证，故其支付的进项税不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。•购进B材料，发票已到税务机关办理认证，3400元进项税可从当期销项税额中予以抵扣。•购进C材料，因用于职工福利，属于不可抵扣的进项税。•购进免税农产品，可依普通发票所列金额，按13%的扣除率计算进项税额：•30000×13%=3900（元）。•S材料在以前月份购入，已计入以前月份进项税，现用于职工福利，应于本月作为“进项税转出”处理。即：本月进项税转出=10000×17%=1700（元）。•综上所述，当期进项税额=3

7、400＋3900－1700=5600（元）。•2）当期销项税额•销售甲产品1吨，不含税价格为15000元，销项税=15000×17%=2550（元）。•将甲、乙产品各1吨赠送客户，视同销售：•甲产品以同类货物的售价15000元计算销项税额：2550元，•乙产品没有同类货物售价，按组成计税价格计税。由于此题未涉及消费税，成本利润率一般使用10%，则：乙产品销项税额=10000×（1＋10%）×17%=1870（元）。•综上所述，当期销项税额=2550×2＋1870=6970（元）。3)当期应纳税额=当期销

8、项税额－当期进项税额•=6970－5600•=1370（元）。[例2-5]：某电视机生产企业2008年12月份发生如下业务：•（1）销售电视机9000台，每台出厂价2000元。另外1000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具；800台因买方在10日内一次性付款，给予销售折扣2%；200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视机作价300元；另外本企业生产的电视机本月被厂职工之家领去5台、厂幼儿园领去5台；捐赠给运动会20台；本月还发生已经到