初级会计电算化 第五章

《初级会计电算化 第五章》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第五章会计软件的其他核算系统第一节应收款管理系统5.1.1应收款的核算方式各种的会计软件都提供了应收款的核算和管理功能，其主要核算方式有两种：1、通过账务处理系统进行核算通过账务处理系统进行核算一般提供有两种不同的处理方法：（1）通过明细科目核算（2）通过设置往来辅助核算初始设置：定义往来核算科目、设置往来核算项目、输入期初未结清的往来业务。日常处理：日常往来数据随记账凭证输入和记账，并且进行核销处理。输出信息：主要包括各客户的往来余额、往来对账单、账龄分析表等等。2、通过应收款管理系统进行核算5.1.2应收款系统的基本功能与操作流程1、应收

2、账款系统的基本目标（1）及时核算应收款业务，反映企业资金流动状况。（2）反映和监督应收款的回收情况，估计可能发生的坏账，尽量减少坏账损失。（3）反映客户的欠款情况和信誉程序，客观判断和科学分析客户的偿债能力和信用，为销售管理提供决策支持。2、应收款管理系统的基本功能应收款管理系统初始设置单据处理转账处理坏账处理凭证处理账表输出统计分析（1）初始设置：主要包括设置企业基本信息、账套参数、规则选项、基础设置，以及录入客户档案和初始数据。（2）单据处理：主要包括销售发票、应收单、收款单、退款单、应收票据的输入与处理，以及往来对账与销账处理。（3）转

3、账处理：主要包括往来转账与对冲处理功能。（4）坏账处理：主要包括计提坏账、坏账损失、坏账回收、查询坏账等功能。（5）凭证处理：主要包括计提坏账、坏账损失、坏账回收、查询坏账等功能。（6）期末处理：主要包括结转汇兑损益以及期末或年末结账（7）统计分析：主要包括账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析、收款预测等功能。（8）账表输出：主要包括输出销售发票、应收单、应收票据、收款单、余额表、明细账、催款单等功能。3、应收款管理系统的操作流程初始设置：系统参数、基础设置、客户档案、初始数据单据处理：单据录入、审核、记账凭证处理转账处理坏账处理

4、核销处理票据处理期末处理统计分析与打印账表开始下一期间注：应收款系统的操作流程，必须从系统的初始设置开始，然后正式进入周而复始的日常业务处理，期末还必须结账。注：收回销售货款时，填写相对应的收款单，在填写时注意收款对应的哪一笔业务。4、应收款系统与其他系统的联系应收款管理系统与销售、财务、应付、报表、财务分析等系统都有密切的关系。（1）应收款管理与销售管理，如果同时使用这两个系统，则与销售有关的票据均应从销售系统输入，应收款系统可以与之共享这些数据，进行必要的查询、核销、制单等处理，在应收款系统则只需输入应收单。如果没有使用销售系统，则所有票

5、据都必须在应收款系统输入。（2）应收款系统应该生成账务系统所需的记账凭证，如果在应收款系统中核算客户往来款项，则所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成，其它系统不再生成这类凭证。[例.单选题]下列系统与应收款系统没有直接联系的是（）A、销售管理系统B、账务处理系统C、存货管理系统D、应付款管理系统[例.单选题]下列系统与应收款系统没有直接联系的是（C）A、销售管理系统B、账务处理系统C、存货管理系统D、应付款管理系统[例.单选题]下列任务不属于应收账款系统的是（）及时核算应收账款业务反映和监督应收账款的回收情况C.及时办理产品销售业务D.反映

6、客户的欠款情况和信誉程度[例.单选题]下列任务不属于应收账款系统的是（C）及时核算应收账款业务反映和监督应收账款的回收情况C.及时办理产品销售业务D.反映客户的欠款情况和信誉程度5.1.3应收款系统初始设置应收款系统的初始设置主要包括以下四个方面的内容：1、设置系统参数，主要包括企业基本信息、账套参数以及规则选项。（1）基本信息（2）业务控制参数。主要包括：应收款核销方式：按余额、按单据、按存货核销方式。制单方式：按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。预收款核销方式汇兑损益方式坏账计提方式（3）业务规则选项2、基础设置（1）设置会计科目（2

7、）设置结算方式。结算方式即付款方式，如现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付、和委托收款等。（3）设置凭证模板（4）设置账龄区间（5）折扣条件。常用“折扣率/付款期限”的形式表示折扣条件。例如：5/15表示在15天之内付款可以享受5%的折扣。（6）坏账计提比例（7）单据模板设置（8）分类体系设置。3、档案设置档案设置包括客户档案、商品档案、职员档案等设置。客户指商品销售或接受劳务的对方单位，是应收款核算和管理的核心。客户档案的内容主要包括：客户代码、客户名称、邮政编码、通讯地址、电话、传真、Email地址、法人代表、欠款限额

8、、信用级别、年初余额等等。4、初始数据的输入（1）应收款：需要录入的单据有销售发票、应收单和预收单。（2）应收票据：应收票据是收款单据的一种特殊形式，大多会计软件都