审计学已整理(中国自考人)

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1、第一章审计概论1-1（识记）简述审计的定义及其包含的内容答：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政，财务收支，经营管理活动及其相关资料的真实性，正确性，合规性，合法性，效益性进行审查和监督，评价经济责任，见证经济业务，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。包括审计的主体（专职机构和人员）、审计的授权者和委托者、审计的客体、审计的依据、审计的目的和审计的本质。1-2（领会）简述审计的特征①独立性，包括机构独立、业务工作独立、经济独

2、立。②权威性。审计机构的独立性决定了他的权威性。1-3（领会）简述政府审计的产生与发展早在西周时期就产生了审计萌芽的思想—“上计”制度，即按日，按月，按年考核，审查经营成果，并定期向周王汇报；秦汉时期，是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面：一是初步形成了统一的审计模式。二是上计制度日趋完善。三是审计的地位提高，职权扩大；隋唐及宋，中央集权不断加强，官僚系统进一步完善，审计制度也随之健全。宋代设立“审计司”和”审计院”。元明清各朝代，君主专制日益强化，审计有所削弱。辛亥革命后，北洋政府与1912年在国务院下设审计处。1914年，将审

3、计处设为审计院1-4（领会）简述注册会计师的审计与发展··1918年9月，北洋政府农商部颁布了《会计师暂行章程》，谢林领取了第一号会计师证书，并在北京创办了第一家会计师事务所---正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。1957，注册会计师退出舞台。1980，财政部印发了关于成立会计顾问处的暂行规定，标志着我国注册会计师制度开始恢复。1991，回复考试。1-5（识记）简述审计的分类按审计的主体分为政府审计，注册会计师审计，内部审计按审计的目的和内容分为财务报表审计，经营审计，合规性审计安审计实施的时间分为事前审计，事中审

4、计，事后审计按审计的执行地点分为就地审计和报送审计按审计所依据的基础和使用的技术分为账项基础审计，制度基础审计，风险导向审计1-6（领会）注册会计师审计与政府审计的区别是什么1.审计方式不同。前者是受托审计，后者是强制审计2.审计实施的手段不同。前者是有偿审计，后者是无偿审计3.审计的独立性不同，前者是双向独立，后者是单向独立4.审计标准不同1-7（领会）注册会计师审计与内部审计的区别1、审计方式不同。前者是受托进行，后者是自行安排2、审计的独立性不同，前者是双向独立，后者是单向独立3、审计目标不同，前者是对财务报表的合法性公允性发表

5、审计意见，后者是提出各项改进措施4、审计的职责和作用不同，对外出具的审计报告具有见证作用，后者对外不起鉴证作用5、审计标准不同1-8(领会)审计的方法审查书面资料的方法:顺查法，逆差法，详查法，抽查发，审查法，核对法，分析法，福算法证实客观事物的方法：盘点法，调节法，观察法，查询发，鉴定法1-9（识记）审计人员选择审计方法是要注意什么1.审计方法要适应审计的目的2.审计的方法要适应审计的方式3.审计方法要结合被审计单位的实际1-10（领会）简述审计的职能与作用职能：经济监督职能，经济评价职能，经济鉴证职能作用：制约，促进，证明第二章注

6、册会计师职业道德2-1(领会)简述注册会计师职业道德的基本原则履行社会责任，恪守独立，客观，公正的原则，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守审计等职业规范，履行对客户的责任以及对同行的责任2-2领会)简述注册会计师职业行为中应履行的责任2-3简述可能威胁独立性的情形及措施情形：经济利益，自我评价，关联关系，外界压力措施：职业法律或规章产生的防范措施，鉴证客户内部的防范措施，会计师事务所防范措施2-4领会）简述影响独立性原则的特定情况经济利益，贷款和担保，与鉴证客户存在密切的经营关系，家庭和个人的关系，与鉴证客户发生雇佣关系

7、，最近曾在鉴证公司工作，作为鉴证客户的经理或懂事，向鉴证客户提供非鉴证业务2-5简述在决定披露客户有关信息时，会计师应考虑得因素及可以披露客户有关信息的例外情况因素：是否了解和正式了所有相关信息、信息披露的方式和对象、可能承担的法律责任和后果第三章注册会计师执业准则体系与法律责任3-1.[识记]简述注册会计师业务准则的含义及包含的内容？[201004单选201104单选201410多选]注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执业审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。它是注册会计师职业规范体系的重要组成部分，是注

8、册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准。只要注册会计师执行审计业务是以发表审计意见为目的，均应遵照执行。注册会计师执行其他相关业务可以参照执行。3-2.[领会]简述