《营运资本管理》复习资料-曲绍宏2013.06

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1、课程名称营运资本管理教材信息名称出版社作者版次注意：复习资料中的各个题号后，括号内标注均为讲稿ppt的页码，请同学们结合阅读，认真查对学习，正确理解。(参阅在线习题及大纲提示，并阅读讲稿ppt的相关内容)一、客观部分：（一）、单项选择题（10个，试卷中10分）（二）名词解释（5个，试卷中30分）1营运资本，2净营运资本，3营运资本管理，4流动资产，5存货，6流动负债，7应付金额不确定(或确定)的流动负债8筹资组合，9资产组合，10现金，11现金预算12应收账款的机会成本，13信用标准，14信用条件，15存货采购成本，16存货订货成本，17存货ABC分类管理18

2、信用借款，19商业信用20在产品评估成本法，21产成品评估市场法二、主观部分：（三）问答题（2个，试卷中20分）1流动负债的分类考核知识点：对流动负债内容及划分范围的正确理解2营运资本管理应遵循的原则（13—16）考核知识点：正确理解和把握营运资本管理的原则3资产组合的影响因素考核知识点：正确理解把握影响资产组合的因素4应收账款的功能，（114—116）考核知识点：正确理解应收账款的功能，5应收账款的成本考核知识点明确其成本内容。6存货的功能（143-146）考核知识点：正确理解存货的功能7存货的成本考核知识点：明确存货的成本构成内容8信用额度借款与循环协议借

3、款的区别（172—174）考核知识点：信用额度借款，循环协议借款的概念，明确二者之间的区别9银行短期借款的优缺点考核知识点：正确理解，把握银行短期借款10流动资产评估程序（227—231）考核知识点：清楚流动资产评估的基本程序（四）、论述题（详细阐述，考察归纳要点及文字能力）（1个，试卷中20分）1阐述营运资本管理应遵循的原则考核知识点：营运资本管理的基本原则条理性理解2阐述应收账款政策的基本内容（120—125）考核知识点：明确应收账款政策包括的要点3阐述存货的功能与成本考核知识点：存货的主要功能，存货的成本构成4企业在筹措短期借款时，如何选择贷款银行（17

4、9—180）考核知识点：注意不同银行的区别，以正确选择银行5阐述流动资产评估的程序考核知识点：流动资产评估的基本程序（五）、业务计算/分析题（1--2个，试卷中20分）注意：下面题目是基本题型。考核时，题中数字，问题角度，答题要求，可能会有些变化，同学们要注意数字计算及题目的要求，注意分析语言，可参照例题的语言。1北方制造公司目前的年销售量为2000件，销售收入为200000元，实现净利润20000元。现根据市场预测，每年可销售2400件，销售收入为240000元，实现净利润为24000元。但要生产2400件产品，必须追加10000元固定资产投资。现北方制造公

5、司决定，在资产总额不变的情况下，减少流动资产投资10000元，相应增加固定资产投资10000元。假设筹资组合不变，那么，不同的资产组合对企业风险和报酬的情况详见下表北方制造公司资产组合与筹资组合单位：元资产组合筹资组合流动资产40000流动资产20000固定资产60000长期资金80000合计100000合计100000资产组合对北方制造公司风险和报酬的影响单位：元项目现在情况（保守的组合）计划变动情况（冒险的组合）资产组合  流动资产4000030000固定资产6000070000资产总计100000100000净利2000024000几个主要比率  投资报

6、酬率20000/100000=24000/100000=流动资产/总资产40000/100000=40%30000/100000=30%流动比率40000/20000=30000/20000=要求：对上表中的几个主要比率进行计算，并简要写出评价看法。考核要点：通过计算，认识资产组合变化对风险和报酬带来影响，净利润增加了4000，企业投资报酬率由20%上升到24%，但偿债能力下降，流动比率由2下降到1.5，财务风险增加了。要做好风险与报酬之间权衡，选取最优的资产组合，以便顺利实现企业的财务目标。2企业与客户签订的合同中有“信用条件2/10，n/30”的文字表示。

7、要求：正确理解这一信用条件，表述其具体内容。考核要点：信用条款的文字表述内容，发票开出后10天内付款，可享受2%的现金折扣，如果不想取得折扣，这笔货款必须在30天内付清。30天为信用期限，10天为折扣期限，2%为现金折扣。3企业在制定收账政策时，有一种说法是：收账费用支出越多，坏账损失越少。对此做出你的理解分析。要求：正确理解应收账款管理中，收账费用与坏账损失之间的数量关系考核要点：二者之间并不一定存在线性关系，通常情况是：1开始的花费会使应收款和坏账损失有降低。2收账费用继续增加，应收款和坏账损失明显减少。3收账费用达到一定程度，即饱和点时，效果不再明显，应

8、认真权衡增加收账费用与减少应收账款机会