2015年注会税法真题及其答案

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1、2015年注册会计师税法考试真题及答案一、单选题1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税【答案】B2.以下属于中央和地方共享收入的是()。A.消费税B.个人所得税C.关税D.土地增值税【答案】B3.下列收入中，应当征收增值税的是()。A.电力公司向发电企业收取的过网费收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入【答案】A4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。A.将购进的货物用于集体福利B.将购入的货物用于个人消费C.

2、将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资【答案】D5.下列产品中，属于消费税征税范围的是()。A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是()。A.消费税B.关税C.增值税D.营业税【答案】D7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是()。A.关税B.营业税C.增值税D.消费税【答案】B8.某公司8月将自有办公用房出租，并一次性收取租金48万元，该

3、办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税()。A.0.8万元B.0.48万元C.1.44万元D.2.4万元【答案】D9.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方单独支付的入关后的运输费用【答案】C10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】A11.某企业在市区拥有一块地

4、，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()。A.暂缓履行纳税义务B.自行测量土地面积并履行纳税义务C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务【答案】C12.下列车船中，应缴纳车船税的是()。A.警用车辆B.养殖渔船C.公司拥有的摩托车D.纯电动汽车【答案】C13.某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年

5、实缴的车船税总计为()。A.192元B.2280元C.2400元D.2320元【答案】D14.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【答案】C15.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是()。A.用于家庭的支出B.非广告性质赞助支出C.生产经营过程中发生的财产转让损失D.已缴纳的增值税税款【答案】C16.个人的下列所得中，免予征收个人所得税的是()。A.企业职工李某领取原提存的住房公积金B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C.退休教师张某受聘另一高

6、校兼职教授每月取得4000元工资D.徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红【答案】A17.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。A.关税B.房产税C.海关代征增值税D.教育费附加【答案】B18.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A.罚款B.加收滞纳金C.确认征收范围D.确认抵扣税款【答案】A二、多选题1.以下需要自行纳税申报的有()。A.年股票交易转让所得16万元B.从境外取得收入C.从境内两处以上取得收入D.个体经营者年经营所得12万元【答案】ABD2.甲是国内运输企业，乙是国

7、外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，以下说法正确的有()。A.甲按本程运费贴花B.乙按本程运费贴花C.乙按全程运费贴花D.丙按全程运费贴花【答案】AD三、计算问答题1.某工业企业2015年3月1日转让位于县城的一处办公楼，取得销售收入12000万元，2008年建造该办公楼时为取得土地使用权支付金额3000万元，办公楼建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估，确认该办公楼重置成本价为8000万元。(其他相关资料：产权转移书据印花税