中国经济增长与税收收入的计量分析_何伟

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1、中国经济增长与税收收入的计量分析何伟[摘要]文章选取1978年到2010年GDP与税收数据，先对数据作不变价处理，然后运用单位根检验、协整检验、Granger因果关系检验、ECM以及引入虚拟变量等方法对我国经济增长与税收之间的关系进行计量分析，并据此来确定合理的税收结构、水平。实证表明：GDP与税收的对数序列间存在长期稳定的均衡关系；对数GDP是对数税收的Granger原因；GDP对税收有正向影响，GDP增加1%，会使税收增加1.1%左右；经济政策的影响不可小觑，科学的经济政策对我国经济的快速有效平稳发展具有非常重要的作用。[关键词]经济增长；税收收入；计量分析；协整[作者

2、简介]何伟，西南政法大学经济学院讲师，经济法博士后，重庆401120[中图分类号]F812.42[文献标识码]A[文章编号]1004-4434(2014)05-0037-07税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按系统的研究，包括经济增长与税收收入的相互促照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收，进作用以及二者增长规律的分析研究等等，得出参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财了各种不同的的研究结论。如：KeithMarsden研究政收入的一种形式。税收的作用具体表现为能够GDP与税收增长的相互关系后发现，在效率税制体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保下，公民承

3、担低税负的国家要比高税负国家的国持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理民收入增长更快些，他认为，低税收政策使储蓄、调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对投资等有较高的税后收益，较高的收益刺激了生[1]外开放等。同时，作为国家财政的主要收入来源，产要素供给的增加，从而提高了总产出水平。税收收入既保证了国家经济的有效运转，也是国ThomasR·Dye、RichardC·Feiock利用合并交叉时家进行宏观调控最有效的政策手段之一，在我国间序列分析方法对美国1950-1989年的经济增长经济建设中发挥着重要的支柱作用。此外，经济的与税收收入的数据进行了计量分析，得出的

4、结论快速平稳增长也离不开税收的有效调节。从1949是，当经济环境成为经济增长最重要的决定因素年至今，中国经济之所以取得了蓬勃的发展，得益时，收入税的启用对国内个人收入增长产生显著[2]于大规模税收收入的支撑，在各种形式的财政支的负面影响。FabioPadovano、EmmaGalli利用交出循环中，税收收入始终在背后支撑着中国经济叉部门时间序列方法对23个OECD国家1950-的发展。改革开放后，随着经济增长速度的加快，1980年数据进行实证研究，结果表明，较高的边际税收收入的规模、增长速度都在迅速的扩充，且二税率和累进税与长期经济增长之间存在负相关关[3]者在数量和增速上

5、都保持着一定的关联性。目前，系。M·S·Tosun、S·Abizadeh利用1980-1999年我国正处于经济转型的重要发展时期，正确把握OECD国家的相关数据，对经济增长与税收结构的经济增长与税收之间的关系，对于深化我国财税之间的相互关系进行了系统研究，分析发现，以人体制改革和促进税收与经济之间的共同发展，都均GDP测度的经济增长对OECD国家的不同税收具有极为重要的理论研究价值和实际指导意义。有显著影响，不同的税收对人均GDP增长的反应[4]有所不同。一、文献综述（二）国内文献综述（一）国外文献综述国内也有很多学者对经济增长与税收收入之国外许多学者对经济增长与税收进行了

6、科学间的相互关系作了大量研究，比较有代表性的包[基金项目]教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目“民间借贷与非法集资风险防范法律问题研究”（12JD038）37括：刘宏杰认为中国税收收入占比与GDP增长率之间存在着不同的脉冲响应函数，税收收入占比冲击对GDP增长率表现为正向影响，中国税收收[5]入占比对经济增长率波动的贡献份额较小。李[6]锐、师应来认为税收收入与GDP存在协整关系。吴鹏飞认为经济增长与税收收入之间的关系为正[7]相关关系。郭健研究后认为我国税收、政府支出、[8]经济增长三者之间存在长期稳定的均衡关系。戴杰卿经过研究后认为：广东省的经济增长与税收增长之间的关

7、系处在一个合理的范围内，经济增[9]长的速度决定了税收收入的增长速度。王家新、图2TAX时序图张伦俊从经济总量和产业结构的角度分析了2004[10]年税收与经济增长之间存在着不协调性。毛翠英、杨抚生认为宏观税负与经济增长率之间存在[11]负相关关系。岳树民、安体富(2003)认为宏观税负[12]与经济增长呈负相关关系。可以看出，国内外学者对经济增长与税收收入之间有很多的研究成果。本文将借鉴他们的研究方法，运用单位根检验、Granger因果关系检验、协整检验、误差修正模型（ECM）以及虚拟变量等方法对我国1978到2