财务审批管理程序

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1、财务审批管理程序1.目的明确公司财务支出的内部流程及审批权限，加强财务管理，规范公司各类经济活动行为，实现对成木费用等各项支出的有效管控。2•范围适用于公司所有的财务支岀。3.定义支出：指公司经营活动中因业务需要发生报销、借款、预付、结款等货币资金的流出。工程费用：包括土建、环保、绿化工程开支。设备、工器具、车辆、办公设施的新增及维修改造等。备用金：指公司各部门工作人员用作零星开支、现金采购、差旅费等以现金方式借用的款项。4.职责4.1财务部负责审核支出的真实性、合法性、合理性，经有权人审批后执行付款。4.2经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。4

2、.3审批人为审批事项的决策责任人，对该事项承担决策责任。5•权限采取分级审批的形式：发生支出先按权属关系由相关部门负责人和财务部初审后，再按公司制定的审批权限报公司分管副总或董事长审批。6.内容6.1材料采购款付款审批程序6.1.1即时付款（含批结）的（包括现金和银行支票付款），采购部应在材料入库到达的前一天（至少提前一天）向财务部提供董事长或授权人审批后的报价单、采购订单，材料入库后由仓库管理员开具入库单、采购员根据原始账单据填制《采购发票》，开具《付款通知单》提供分管副总或董事长审批。财务部经理审核后由出纳办理付款手续；6.1.2预付货款的，采购员需提交报价

3、单、采购订单，开具《付款通知单》报分管副总或董事长审批后送财务部，财务部经理审核后由出纳办理付款手续；6.1.3月结付款的，月初采购部对月结供货商的单据进行核对无误后交财务部审核确认付款金额及期限，付款时会计根据对帐单和原始单据填制《付款通知单》报分管副总或董事长审批后交出纳办理付款手续；6.2材料采购审批程序6.2.1依据业务订单由生产需求部门开具物料请购单；责任主管审核、分管厂长审批。6.2.2仓库对物料请购单依库存物料数量进行审核、修改请购单数量；6.2.3采购部依仓库审核后的请购单下达釆购订单；新物料执行物料采购开发定价程序。6.2.4采购单报分管副总或

4、董事长审批后方可釆购；6.3购置固定资产付款按材料采购款付款审批程序规定执行。6.4购置固定资产审批程序6.4.1由需求部门开具申请报告；6.4.2报分管主管、厂长审核，分管副总或董事长审批；6.4.3采购部择优选择供应商并提供报价单；6.4.4报分管副总或董事长审批报价单；6.4・5采购部采购；6.4.6入库验收、设备安装调试开入库单，记入设备管理台账。6.5其他物料采购审批程序低值易耗品（办公用品、电工耗材、生产用工具）、劳保用品等6.5.1由需求部门或仓库开具请购单、分管主管、厂长签字审核；6.5.2分管副总审批，采购部釆购；6.5.3仓管验收开具入库单；

5、6.5.4财务部按6.1材料采购款付款审批程序规定执行。6.6物料现金采购报销审批程序6.6.1采购员凭入库单、发票开具现金支付单交采购副理审核后送财务部6.6.2财务部审核后报分管副总审批6.6.3出纳办理付款手续；6.7其他支出6.7.1备用金借款和报销管理6.7.1.1公司所有人员需临时借用备用金时，先到财务部填《借款审批单》，借款人应按规定的格式内容填写借款口期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门经理签字同意，由财务签字审核，分管副总或董事长审批后交出纳办理借款手续。6.7.1.2工作借款人员在完成业务后应在五日内到财务部办办理报销手续。

6、员工私用借款在当月工资中扣除，私用借款最高不超借用人月薪。入职未满2个月的员工借款不得超过上班天数50%的工资。6.7.1.3借款人办理报销手续吋，财务人员应查阅备用金台账，查明报销人员原借款金额，实行多退少补的办法、将原借备用金收回并开具收款收据给原借款人。6.7.1.4公司有关部门因业务原因长期借用备用金的，由财务部根据实际情况核定备用金定额报公司分管副总董事长批准，再由相关人员到财务部办理借款领用手续。6.7.1.5财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。6.7.1.6借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖

7、延者，财务部将从借款人工资屮抵扌II,不再另行通知。6.7.2工资性支出须由财务部根据规定核算工资，报分管副总和董事长审批；其他个人性支出（包括考核奖励、单项奖励、业务提成等）由相关部门编制发放中请表，经部门主管审核后，报公司分管副总和董事长审批后交岀纳执行付款。6.7.3计提坏帐准备（应收帐款的5%。）、固定资产折旧、税金、银行利息和手续费支出、，以及调整账务须经财务主管审核报董事长审批并符合会计准则要求。6.8财务会计人员有权依法监督对本单位的会计行为，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证及费用支出违反公司有关制度要求和规定的

8、，予以退回，要求更正、补