浅谈基层供电企业如何加强全面预算管理内部控制建设

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1、浅谈基层供电企业如何加强全面预算管理内部控制建设【摘要】全面预算是一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，将企业的资金流与实物流、业务流、信息流、人力流相整合，将企业内部责、权、利关系全面规范，优化企业资源配置，提升企业运行效率，从而成为促进实现企业发展战略的重要抓手。它既是加强内部控制、实现发展战略的工具和手段，也是企业内部控制的对象。【关键词】供电企业；全面预算；内部控制基层供电企业从计划经济时代算起，其预算管理模式经历了三次转变，即：财务计划模式、冃标利润和冃标成本管理模式、全面预

2、算管理模式。如何加强全面预算管理，充分发挥预算的规划、控制、沟通、协调和激励功能，提高企业管理内部控制力，确保经营活动按照预定轨道运行，全面完成年度经营目标，是全面预算内部控制建设的出发点和落脚点。一、全面预算管理内部控制在供电企业管理中的意义(-)增强供电企业战略管理的能力全面预算管理是企业内部控制管理的i种重要方法，可以帮助企业动态地规划和管理未来，实现控制和改善企业的物流和资金流，最终提高企业科学管理水平。(―)推动供电企业战略目标的实现全面预算管理是现代企业战略管理的重要形式，通过实施全面预算

3、管理，可以统一经营理念，明确奋斗目标，激发管理的动力，增强管理的适应能力，确保企业战略目标的最终实现。(三)使得供电企业评价业绩指标更为可靠全面预算管理的考核指标是建立在预算与实际的比较，并对差界进行分析的基础上的，它既分析历史变化趋势因素，又分析客观环境因素及执行主体本身。因此，以考虑现有及预算期内影响企业经营的各种因索而编制的预算，作为评价企业经营业绩的标准，更有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系，真正发挥评价与激励作用。二、当前基层供电企业全面预算内部控制建设当中存在的主耍问题(-)对全面预算

4、内部控制认识不足，风险管理意识有待加强供电企业一直比较重视安全生产，对财务风险未能给予足够重视，企业内部预算管理的认识不足，单纯为了编制预算而编制预算，预算管理流于形式，没冇将预算与本企业管理很好的结合起来，全员也没冇树立足够的风险管控意识。(-)财务预算和业务预算的衔接程度有待进一步提高虽然业财部门协作越发密切，但是一定程度上还存在着业务部门预算数据不够精确，或者由于受专业限制对数据口径理解不一致等影响预算编制准确性的客观情况，导致预算编制的基础相对较弱，尽管对相关部门的职责、预算分工及协作流程做了

5、明确的规定，但实际执行有时不尽如人意,业财联动有待加强。(三)忽视预算的执行和考核业务部门对预算的管控力度尚存不足，忽视成木的均衡发生及预算的执行进度，业务预算发生不均衡、考核力度不到位，极大的制约了全面预算管理内部控制作用的发挥。（四）全面预算管理的跟踪反馈手段需要进一步加强当前ERP、财务管控系统使得信息集成度得到人幅提高，但是关于预算管理系统的口动预警、预算执行情况查询等功能还须进一步完善。三、全面预算管理内部控制风险评估（-）运行机制风险全面预算管理内部控制体系的完善离不开健全的运行机制，机制

6、不健全，易造成预算管理松散、随意，预算编制、执行、考核等环节流于形式,预算管理的作丿IJ得不到有效发挥。（-）预算编制风险业务部门参与度较低，导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配；预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅；预算编制方法选择不当，导致预算缺乏科学性和可行性。（三）预算执行风险预算指标的分解落实不到位，导致预算工作推进乏力；缺乏严格的预算执行授权M批制度以及预算执行的随意性；预算执行过程中缺乏有效监控，导致预算执行不力，预算目标难以实现；缺乏健全冇效的预算反馈和报告体系，可能导致

7、预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。（四）预算调整风险预算调整不符合调整条件，未按流程进行调整；预算调整事项偏离公司年度预算目标。（五）预算考核风险考核指标不明确，导致考核缺乏依据；预算考核不严格，导致预算管理流于形式。四、加强基层供电企业全面预算管理内部控制的措施（一）针对运行机制风险采取的措施形成完善的全面预算管理内部控制体系，由预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作。设立预算决策机构、编制机构、执行机构、考核机构四个类别的组织体系。明确各环节授权审批程

8、序和工作协调机制，不断完善全面预算各项管理制度，并及时在公司上下进行宣贯。形成闭环管理的业务流程，将预算编制、执行、考核、完善四位一体形成闭环管理，相互作用，相互衔接，从而实现对企业全面经济活动的控制。（-）针对预算编制风险采取的措施1・不断强化业财联动，在“二下二上”预算模式指导下，推动预算源头编制，归口管理。从业务前端进行填报，提升预算编制的合理性及业务部门预算参与度。