【精品】会计管理

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1、会计管理会计及预算业务流程将包括以下审计子项：会计政策的制定和审批2811凭证的订立及审批2812财务报表的制作、复核与管理2813会计档案的存档（凭证、账簿和报表等）2814纳税申报和缴纳2815调查问卷问题回答记录1.公司是采用手工述是财务系统（电脑系统）？2.如采用财务系统，系统名称，是否己通过财政局电算化审批？3.公司会计政策的制定过程是怎样的？4.公司采用何种会计制度？5.公司是否有成文的会计操作手册？6.财务部门是如何职责分工的？7.财务部门人员是否有上岗证?相关人员的资格情况如何？是否定期业务培训情况？8.公司凭证如何分类？9.凭证的制作、审核过程是怎样的？10

2、.如何确保只有审核过的凭证才可记入账簿？11.财务报表的制作、审核过程是怎样的？12.财务报表是财务系统白动生成的，还是人工制作的？13.公司是否冇明确的会计存档政策？保存期限是怎样的？14.公司会计档案仓库的保安及消防措施如何？15.公司今年是否有销毁会计档案的事项？16.公司是否有专门的处理税务的人员？17.公司税务处理人员是否经税务部门认定？有相关的资质证书？18.公司税务结算的控制流程是怎样的？19.公司的发票管理控制是怎样的？20.公司增值税是否使用电脑开票系统？21.公司开票系统（电脑系统）是否有密码来限制进入？22.公司如何确保税款能及时缴纳？23.公司是否制作

3、年度预算？24.公司制作预算的模式是怎样的？是自上而下，还是自下而上？25.公司年度预算的制作、更新和审批流程是怎样的？26.是否定期比对预算执行情况，如何比对？27.预算需耍更新的标准是什么？28.更新预算的审批程序是怎样的？29.公司近期有无做过税务检查，有无问题？30.在现在的丁■作屮，您最担心或最关心的事是什么？会计政策的制定和审批2811内部控制评价表控制目标分类控制目标风险*控制活动适用与否相应审计程序合规性操作性公司制定的会计政策符合国家会计准则、会计制度及相关规定，也符合公司管理的需要。公司会计处理违反国家相关规定；会计处理不符合管理层的要求；提供错谋的会计报

4、告。公司会计政策的制定有相应的操作程序。A公司会计政策的制定人员定期学习国家颁布的会计准则及相关规定。B根据国家现行会计准则、会计制度及相关规定定期更新公司现行会计制定。A公司制定的会计政策经公司高级管理层批准后实施。A（其它）（其它）合规性操作性公hJ根据国家会计政策和会计估计的变更及时变更公司会计政策和会计估计。公司会计处理违反国家相关规定；会计处理不符合管理层的要求。公司会计政策的制定人员定期学习国家颁布的会计准则及相关规定。B定期复核公司现行会计制定是否国家现行会计准则、会计制度及相关规定。A（其它）（其它）合规性操作性公司会计政策和会计佔计的变更符合国家会计制定及公

5、司管理的需要。公司会计处理违反国家相关规定；会计处理不符合管理层的要求；提供错谋的会计及报告。公司会计政策和会计估计的变更有相关的操作程序。A公司会计政策的制定人员定期学习国家颁布的会计准则及和关规定。B定期复核公司现行会计制定是否国家现行会计准则、会计制度及相关规定；A公司会计政策和会计估计的变更经公司高级管理层批准后实施。A（其它）（其它）审计程序2811审计程序/步骤执行人、口期工作底稿索引A1、询问公司财务部门管理人员关于公司会计制度制定及更新的相关操作流程；2、通过LI期追踪到最近一稿的公司现行会计制度，杳看最新的相关法律法规是否被更新体现。3、査阅公司高级管理层批

6、准会计制度（制定及变更）的书而记录，检查是否符合公司的规定。B1问公司财务人员定期业务培训方面的政策；2、获得并检查与培训相关的书面材料,如培训记录,轮训计划，培训后所得的证书等。3、选择财务人员询问是否参加了培训；4、杏看审计所属期间会计政策的变更公司是否相应作了追溯调整；5、询问财务部门管理人员，在审计所属期间有无会计科目的变更，并查核原因以及公司管理层的签字。凭证的订立及审批2812内部控制评价表控制冃标分类控制目标风险*控制活动适用与否相应审计程序合规性凭证的分类和格式符合国家会计制度的规定及公司的管理要求。不符合国家的会计制度的规定；不利于凭证管理。公司有明确的会计

7、制度，作为制作凭证的政策依据。A财务部管理层a核凭证的分类和格式。B凭证分类及格式的变更须经财务部门管理层批准。B（其它）（其它）财务性凭证的内容与原始单据相符，其会计分录是正确的。会计处理不正确；会计信息错误。公司有明确的会计制度，作为制作凭证的政策依据。A凭证的制作人应対原始单据进行检查。C凭证应经制作人以外的财务人员复核。C（其它）（其它）财务性操作性凭证正确、完整、及时地入账。会计账目不正确；财务信息不正确。凭证应按分类连续编号。C凭证入账前应检查是否己经过适当地复核。C已入账凭证应作相应的标记