电大形成性考核会计制度设计06-2任务

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1、二、作品题（共1道试题，共50分。）1.以下两题任选一题进行设计（这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题,没有会计实践经验的学员做第一题）1、结合你所在单位具体悄况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理山。（不少于2000字）答：我在福建南纺股份有限公司做财务工作，公司主要牛产纱线、绒布、皮革等，年产值10亿元以上。由于是上市公司，公司各项管理「分规范。公司财务部主要纟R织结构如下：组织结构图（一）现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般

2、零星口常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得肓接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：①职工工资、津贴，个人劳务报酬；②根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金；③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；④出差人员必须随身携带的差旅费；⑤结算起点（1000元）以下的零星支岀；⑥小国人民银行确定需耍支付的具他支岀。2、现金的结算管理①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库。②各部门根据业务需

3、要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总经理审批后，出纳方可支付借款。借款后耍及时归还借款或拿凭据报销。③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。①收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。②财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的,财务部门不得予以办理。3、现金的FI常管理①设置现金日记账,每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录tl记账并核对库存现金,做到口清月结，确保库存现金的账面余款与实际

4、库存额和符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行FI记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当II杏找、核对清楚、寻杏原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，戒款由相关责任人赔偿。②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。④存取现金时，必须捉高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。⑤库存现金不得超过限额，每H库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。（二）银行存款的管理1、银行存款的使用范

5、围一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临吋存款账户和专用存款账户。②银行账户管理a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更•撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消中请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开八资料若

6、发生变更时，应于五个工作日内书而通知开八银行办理变更手续。银行核发的冇关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。3、银行存款的结算管理①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出和出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。③银行存款IT记账应按开八银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺

7、序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据己获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途：非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。④因公出差或办公、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。①出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款H记账相核对。月份

8、终了，单位账而结余与银行对账单余额之间如有羞额，必须逐笔杳明原因，按月编制银行存款余额调节表，