构建工程项目全过程审计体系

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1、构建工程项目全过程审计体系促进项目部强化经营管理提高企业的经济效益近年來，我局的审计工作在上级主管部门的关心指导下,在工程局的领导下，结合工程局实际情况，围绕全局工作中心，坚持“全面审计、突出重点”的方针，加大力度，积极主动开展各项审计监督与服务工作，为我局规范核算行为，强化内部控制，防范经营风险，促进经营管理水平和经济效益的提高发挥了积极的作用。工程局的效益主要采源于水电站工程项H,能否取得较好的经济效益关键在于工程项H的经背管理效果经过几年采对-些工程项目经营亏损原因的剖析，发现普遍是由于工程开工后疏于管理,冇关职能部门没冇介入指导，

2、导致管理失控所致。企业持续稳定地，良好的效益是棊础和保证，而良好的效益来自高效的管理，因此我局的审计工作紧紧把握项H经营管理这一重点，积极构建工程项目全过程审计体系,促进项目经理部强化经营管理，挖掘企业内部潜力,实现“管理促发展”的目标。一、工程项冃开工前进行合同签证审计，保证经济合同依法签订和正确履行，维护企业合法权益2002年我局制定了《广西水电T程局经济合同签证审计暂行办法》，规定了审计部门对木局所签订的经济合同的内容、条款、签证程序及履行合同过程中的合法性、完整性、合理性进行审计签证监督。通过合同审计签证，在阅读、询问、调查中发现

3、问题时能及时与工程发包方协商，达成共识签订合同补充协议书，维护企业权益。经济合同签证审计属常规审计，坚持签约前审计的原则，不下达审计通知书，一般采川送达审计方式，在审计完结直接签署意见,不出具审计报告。通过签证审计提示合同签订部门注意垫付资金建设、材料税金缴纳等情况，避免发生合同纠纷，给企业带來不必要的经济损失。二、丄程初期，着重开展审计调查，督促项日建立健全内控制度，完善会计基础工作，保证初期工作进入规范化制度化的轨道部分工程开工初期，因为受人员调配、施工工期、施工环境等诸多因素的影响，各项规章制度还未建立健全,机构人员组织、机械设备进

4、场未完全到位，在工期较紧时候更多的是关注施工生产进度，往往忽略了成本控制，很容易产生财务收支、经营合同签订、工程罐计量确认等手续不完善的现象,产生管理坏节上的漏洞，工作开展后如果没冇扭转过來，将会滋生小集体局部利益的损公肥私短期行为，加剧管理混乱局面，给整个工程的经营效果带來较大的人为的不确定性。所以说，丄程开丄以后各项丄作能冇计划的规范运作是很重要的，针对这种情况，我们过完牌内控制度，强化了会计基础工作，程序化、制度化项目经理部的经营活动和经济业务,有效的堵artf理漏洞。三、年度期间，配合参与经营管理部门进行项目经理年薪考核及项目稍查

5、，监督项目经理年薪制落实，核查并纠正项h违规行为。我局的项日经理年薪制度考核主要从项日完成的年度产值、结算收入、实际成木、上交局各项基金费用、安全质量、职工就业率、上年度年新兑现悄况等方而进行核实查证，审计中主要采用杳询、核对利加权统计方法，利用会计年度决算报吿和财务机帐务采集相关数据，按局项H经理年薪制规定归纳计算，最终确定项H经理年薪，按70—80%幅度兑现，使经营责任与经济效益紧紧联系，提高经营者的劳动积极性。参与项H稽查，查找相关业务记录资料，核实违反国家及有关部门法规和违反工程局规章制度的做法,及时纠正违规事项的发生，冇效的维护

6、了企业的利益。通过与相关部门的协作工作，加强了宙计部门与各部门Z间的联系与了解，扩大了‘市计的影响，使‘市计工作更好的融介到企业管理的各个环节小，冇利于‘市计服务全局的作用得到更冇效的发挥。工作方案，明确审计的重点、主要内容和审计方法,在中期财务收支审计中，通过核查资金来源及使川情况，鉴证资金收支的貞•实件、合法性，检查项

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8、标成木的控制执行情况，调查了解内部控制在企业管理的每一个执彳了系统是否得到贯彻，分析违反财经纪律或偏离企业经营H标的经济活动，披館控制系统中成木控制或管理控制环节存在的控制缺陷，评价内部控制的冇效性及健全性，通过

9、与冇关部有针对性的加強业务指导工作，充分发挥审计I•办调、服务的作用，进而加强审计成果的综合分析和开发利用，实现涪息资源共享，提高审计信息的层次和水平。冋顾几年來我局的审计工作，我们深刻体会到：内审工作在金业经营管理活动中要充分发挥其监督、鉴证、评价的作用，关键在于找准审计工作定位，及时转变观念，服务全局，为领导决策服务，在监督中服务。即把审计工作转移到为改善企业经营管理和捉高企业经济效益上來，突出对全局的经营管理状况进行动态监督，在加强防范违纪违规爭件发生的同时，改善和加强经营管理机制，充分体现内部审计工作既监督乂服务的职能。多年来，我

10、局的内审工作取得一定的成效，为我局的经营和发挥了积极的作丿IJ,但在取得一定成绩的同时，我们也存在一些不足的地方，与兄弟单位审计部门相比，仍有较大差距，主要表现在：（1）审计成果运用与审计回访