往来账项分析

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1、往来账项分析摘要：往来资产是企业财务管理中流动性很强，业务繁多的一项经济活动，对企业的经济活动以及企业的营运状况有重要的影响。本文主要阐述往来账项的重要性，首先明确往来账项的概念，然后分析了往来账项在企业财务管理中的重要作用，即在资金管理方面、资产管理方面和会计信息管理方面的作用。另外对于如何加强往来账项的管理，提出了3个方面的建议：一是提高往来账项管理人员的素质；二是企业完善内部控制管理；三是完善对往来账项的管理。关键词：往来账项；企业财务管理引言近年来，随着市场经济的发展和市场竞争的加剧，我国企业开始非常注重资金管理和成本管理，但是，很多企业忽视了对往来账项的管理。

2、往来账项与成本、资金、实物资产等方面密切关联。当前我国企业的往来账项管理存在很多的问题，为了提高会计信息的真实性，加强往来账项的管理是十分必要的。本文简要论述了往来账项管理在企业财务管理中的重要性，并进一步提出了加强企业往来账项管理的儿点措施。一、往来账项；往来账项是企业在生产经营中发生业务而在经济往来上形成的应收和应付账项。往来账项是企业资产、负债等的很重要的一个方面。在企业的口常活动屮，流动账项属于流动性很强的资产，仅次于货币资金。它又是业务较多的项目，往来反复，很容易出错，企业必须加强往來账项的管理。二、往来账管理中常见的问题：1、领导不重视有些单位的领导尤其是财

3、务领导对往来账的管理不够重视，财务部门既没有往来账的工作程序，又没有往来账的岗位职责，更没有往来账的奖惩制度。由于领导不重视，该决策的吋候不决策，该审批的时候不审批，该检查的时候不检查，从而影响了往来账的正常核算工作。在他们看来，往来账很普遍，哪个单位都不少，对账不对账都无关紧要，反正一时半会结不清。经办人员及会计人员换了一茬又一茬,结果导致账龄越来越长，谁欠谁的说不清楚，最终成为呆账，给单位造成了很大的经济损失。2、会计不负责有些单位的财务分工是出纳制单，主管会计审核，记账员登记往来账，结果导致往来账归谁负责不清楚，相互扯皮，造成了“三个和尚没水吃”的局面。记账员认为

4、记账凭证是出纳做的，设什么科目、记多少数据是由主管会计审核的，记账员只管登记账簿就行了，至于谁欠谁的记账员说不清楚，也没有权利去管；而主管会计则认为审核制单是主管会计的事，但账是怎么算的，付谁多少钱，收谁多少账，往来账上有登记，应该归记账员管，二者的想法似乎都有些道理。但往來账到底该归谁负责，还是没有一个定论。纠其原因，是会计分工主次不明，领导的协调工作做得不好，出纳、主管会计、记账员都不称职，没有爱岗敬业的奉献精神，也没有及时沟通的团队精神，相互推卸责任，结果造成往来账管理不规范，在与对方对账时显得很被动。3、核对不及时往来账要管理好，就得及时进行核对，每个单位根据业

5、务量的大小，应按月份、季度、半年度、年度定期进行对账，如发现问题应及时沟通，查找原因，保证双方账目余额一致。但在实际工作中，经常发现有些单位平吋不对账，或者很少对账，有的到年底才对一次账，更有甚者到年底因为单据不齐、急于结账而草草了事，往来账的余额为逐年滚动而成，越滚越对不清，结果等查账的时候因对不上账而不能取得函证，延迟了查账的进度，给单位造成了不良的影响。4、口径不一致往來账要核对清楚，双方记账吋间口径和记账业务口径必须保持一致。但在实际对账工作中发现，有些单位的财务人员不顾会计制度的规定，工作上情绪化现象比较严重，应付款方因财大气粗，或者上级单位因权高一等而欺负相

6、对应的往来账的另一方，因而在对账时表现出单方面作账、不提供单据、不给对账时间、有意提前或推后结账吋间甚至以权压人、拒不配合的现象，致使双方记账的吋间口径和业务口径不一致，再高明的会计也难以对清账目，给对账工作造成了很大的困难。5、方法不合理往來账在核对时，要将涉及到一个往来客户的所有科目放在一起，经过相互抵销和对冲以后的余额，确定为最终应付或应收对应客户的金额。但在实际对账时，因受会计工作水平和工作习惯的影响，有的会计对同一个往来客户，既设有应收、预收账户，还设有应付、预付账户，甚至还有借款等多个账户，可在对账时，往往只给对方提供应收类账户的数据，对应付及借款类账户的数

7、据很少甚至从不提及，从而导致双方在对账时经常“捉迷藏”，加大了对账的难度。而且，经过若干年后，这些账户还未对冲，使每个账户都有余额，结果到查账的吋候每个账户都要求提供函证，这才感觉不便，可是为吋已晚。三、应对往来账管理问题的对策：（一）从思想上要重视往来账的核对往来账涉及到一个单位债权债务关系的大小，往来账管理得好，该收的钱就能收回來，该付的钱也能延迟支付，这样才能有效利用资金，减少坏账，保证财产物资不受损失。1・领导干部耍率先垂范，以身作则，该决策的时候要准确决策，该审批的时候一定要及时审批,保证往来账的及时、顺利核算；2.相关的会计人