案例分析期末复习

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1、案例分析1・请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200x年6月30日违反了会计报表设计的以下原则：(1)报表指标体系完整(2)统一性与灵活性相结合(3)具有可比性与一贯性(4)便于编制与分析应该调整和补充的内容：(1)编制单位名称(2)金额单位(3)会计报表附注(4)报表编号(5)在在建工程前壇加一项目“固定资产净值"(6)在所有者权益前增加一项目“负债合计”(7)在盈余公积后增加明细项“法定公益金"(8)流动负债一栏：应按照流动负债的偿述顺序排列，即需要先偿还的排列在前而，后偿还的排列在后而。其排列为：短期

2、借款、应付账款、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、一年内到期的长期负债(新增项口)。(9)为体现会计报表的连续性和可比性，应増加一列年初数。2•请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。答：单步式结构的利润表1单步式利润表计算简单，可以直观地将企业全部收入和全部费用汇总计算出來，便于会计报表使用者理解，适合经济业务比较简单的企业。但是，由于它没冇区分收入与费用和支出的配比层次，不能说明经营性收益和非经营性收益、主营业务收益和非主营业务收益对于最终经营成果的影响；不便于会计报表使用者对企业生产经营情况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围较窄。3.

3、试设计工业企业材料差异分析表。答：工业企业材料差异分析表年月日一年月曰单位：元制表人：审核人：主管：4.请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。答：银行存款收款记账凭证：收款凭证年月日会计主管：记账：出纳：审核：制单：附件:张银行存款付款记账凭证：付款凭证年月曰贷方科目：银行存款第号5•请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些账凭证记账：复核：出纳：领缴款人：答：上述转账凭证不全面。应删除的验收报告单验收报告单号：1填写日期2000年9月8口：收货口期:2000年9月8收货单收货单号：1填写日期2000年9月8th收货日期:2000年9月8日定货单48.华丰公司原材料核

4、算仃常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；木月入库材料的计划成木为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本主产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。［要求］⑴华丰公司在采用计划成木核算时，应该设置哪些材料类的明细账？(2)请计算当月材料成本差异率。(3)设计发出材料的会计分录。(4)设计月末结转木期发出材料成木差异的会计分录。(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。答：(1)华丰公司在采用计划成木核算时

5、，应该设置材料类的明细账有：原材料计划成本明细账、材料采购明细账、材料成本差异明细账。(2)当月材料成本差异率二［(600000-605000)+(1400000-1355000)］/(600000+1400000))100%=2%(3)发出材料的会计分录：借:生产成本■基本生产800000在建工程200000制造费用5000管理费用15000贷：原材料1020000(4)月末分摊苗结转原材料成本差异：生产成本］基本生产应分摊=800000*2%=16000元在建工程应分摊二200000*2%=4000元车间管理部门应分摊=5000*2%=100元行政管理部门应分摊=15000*2%

6、=300元借：生产成本■基本生产16000在建工程4000制造费用100管理费用300贷：材料成本差异20400(5)该公司购入原材料的凭证流转程序：(1)由原材料的使用部门根据预算或计划的下期物资需要量定期填制物资需求单，用于通知物资保管部门，此单一式两联，第一联有需求部门留存，第二联交给物资保管部门；(2)物资保管部门根据物资使用部门转来的“物资需求单"和现有物资的库存量计算出请购量后填制物资请购单；此单一式三联，第一联有保管部门留存，第二、三联交给原材料采购部门，由采购部门负责转交资金管理部门，资金管理部门确认并签署意见后留存第三联，第二联退给采购部门，由采购部门传交主管批准后

7、用于存档备案并办理招标定货手续。（3）由需货方向供货方发出询价单或有供货方向需货方发出报价单；（4）由原材料采购部门向选定的供货方发出定货单，此单一式四联，第一联留存，第二联、三联、四联分别转交仓库、财务、供货方。9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。生产成本明细分类账5贷：原材料75002、计提工资：借:生产成木…直接人工…乙产品9500贷：应付工资95003、计提福利费：借:生产成本…直接人工一乙产品1330贷：应付