学习情境11费用核算

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1、学习情境十一费用核算一、企业概况名称:济南东方机械厂地址:仓山路76号电话:46374890开户行:济南市工商银行仓山分理处账户:010237890税务登记号:365203022424777企业法人代表:李明返回下一页学习情境十一费用核算二、有关财务资料(1)济南东方机械厂生产101,102和103三种产品，该企业为增值税的一般纳税人，适用税率为17%。(2)公司执行中华人民共和国财政部2006年发布的《企业会计准则》(3)该公司使用通用记账凭证(4)记账人员:吴天;复核人员:陈琳;会计:陈顺【实训11.1】销售费用的核算(1)12月4日，济南东方机械

2、厂支付广告费2000元，以银行存款付讫，相关凭证见表11一1和表11一2。返回下一页上一页学习情境十一费用核算(2)以银行存款支付济南市展览馆产品展销摊位费5000元，收款收据见表11一3。【实训11.2】管理费用的核算(1)12月9日，济南东方机械厂支付排污费5000元，相关凭证见表11一4和表11一5。(2)12月12日，济南东方机械厂缴纳房产税5400.00元，房产税税收缴款书见表11一6。(3)12月21日，济南东方机械厂支付审计费4000元，相关凭证见表11-7~表11-9。(4)12月21日，济南东方机械厂以库存现金支付业务招待费500元，

3、发票见表11一10。返回下一页上一页学习情境十一费用核算(5)12月21日，济南东方机械厂办公室报销办公费750元，采用定额备用金管理制度，补足其定额，发票见表11-11。(6)12月23日，济南东方机械厂办公室领用2个资料柜，销售机构领用5个。资料柜采用五五摊销法核算，资料单见表11一12和表11一13。【实训11.3】财务费用的核算(1)12月7日，济南东方机械厂支付贷款利息1200元，贷款利息通知单见表11一14。(2)12月12日，收到银行的存款利息通知单(见表11一15),银行存款利息698元，已存入账户。返回下一页上一页学习情境十一费用核算

4、【实训11.4】所得税费用的核算济南东方机械厂所得税按资产负债表法债务法进行核算，所得税率为25%,该企业按各季度的实际利润预缴所得税，年终汇算清缴。2008年度已按利润预缴了600000元。年初“递延所得税资产”科日借方余额12000元。该企业2008年度实现税前会计利润2500000元。经税务部门核定的计税工资每月人均800元，在职职工人数1800人。该企业年终决算时，发现有下列纳税调整事项。(1)4月28日，对外捐赠101产品一批，数量200件，相关凭证见表11一16和表11一17，产品出库单见表11一18。返回下一页上一页学习情境十一费用核算(

5、2)5月20日，支付滞纳金和罚款，相关凭证见表11一19和表11一20。(3)8月25日，支付违反质量管理规定，被济南工商行政管理局处于罚款5000元,已通过银行转账支付，相关凭证见表11一21和表11一22。(4)12月31日，确定2008年工资、折旧、业务执行费等项日的纳税调整金额，见表11一23。(5)年终清缴所得税，填写税收缴款书，见表11一24。(6)2008年编制的暂时性差异纳税影响金额计算见表11一25。返回上一页表11一1工行转账支票存根返回表11一2济南市广告业统一发票返回表11一3收款收据返回表11一4收款收据返回表11一5委托收款

6、凭证返回表11一6房产税税收缴款书返回表11-7会计师事务所专用发票下一页返回表11一8业务委托协议书下一页上一页返回表11一9工行转账支票存根上一页返回表11一10济南市餐饮企业统一发票返回表11一11济南市商业零售统一发票返回表11一12领料单(一)返回表11一13领料单(二)返回表11一14工行贷款利息通知单返回表11一15工行存款利息通知单返回表11一16济南东方机械厂文件返回表11一17济南市销售统一发票返回表11一18产品出库单返回表11一19催缴税款通知书返回表11-20税款滞纳金、罚金专用缴款书返回表11一21委托收款凭证返回表11一2

7、2收款收据返回表11-23各项目纳税调整金额返回表11一24税收缴款书返回表11一25纳税影响金额计算表返回