国立成功大学医学院附设医院会计业务

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1、国立成功大学医学院附设医院会计业务介绍大纲会计作业制度简介预算执行与采购作业配合凭证核销应行注意事项会计年度将届结束时应注意事项会计作业制度作业基金制度预算法第四条规定之特种基金（作业基金），编制附属单位预算。民国77年5月27日行政院台(77)忠授字第04448号令订定「国立成功大学附设医院作业基金收支保管及运用办法」。民国94年8月25日行政院院授主孝三字第09400065440D号函修正。主管机关：教育部管理机关：国立成功大学医学院附设医院会计作业制度(续1)※作业基金收入项目：1.政府循预算程序之拨款2.医疗收入3.教学训练、研究发展及建教合作收入4.其它

2、收入(包含场地设备管理收入、捐赠收入、孳息收入等)※作业基金支出项目：1.医疗成本支出2.教学训练、研究发展及建教合作支出3.管理及总务支出4.其它有关其它支出会计作业制度（续2）与公务预算主要差异：项目公务预算作业基金收支处理1.支出全数由国库支应（统收统支）2.需透过财政部地区支付处处理支出作业；中央银行国库局代理处理收入作业。国库收支并由财政部国库署逐日汇整3.非独立财务及会计个体1.政府仅补助一定百分比经费，其余由医院自筹2.3.独立财务及会计个体剩余及短绌不得短绌；剩余数国库全数自动收缴剩余数可留存医院或缴交国库执行弹性除工作计划用途别(人事费除外)得依

3、流用比率流用外，其余经费不得超支经常收支及无形资产超支得并决算办理(因业务急需且医院资金容许得办理之，不受预算限制），固定资产得于预算总额调整容纳(即可不分科目统筹支用），预算总额无法调整容纳者，得补办预算办理。预算执行－采购法令依据政府采购法及其子法等相关规定中央机关未达公告金额采购招标办法国立成功大学医学院附设医院采购要点预算执行－采购(续1)采购规模巨额采购查核金额公告金额未达公告金额小额采购采购案件性质工程2亿元5千万元100万元逾10万元，未达100万元部份10万元以下财物1亿元5千万元劳务2千万元1千万元招/决标方式招标方式：公开招标（第19条）选择性

4、招标（第20、21条）限制性招标（第22条；符合第22条第1项第1款至第16款）决标原则：最低标、最有利标（第52条）、固定费率（用）决标第23条：「中央机关未达公告金额采购招标办法」第2条1.22-1-1-152.22-1-16限制性招标3.公开征求厂商提供书面报价或企划书(公开取得)第23条：「中央机关未达公告金额采购招标办法」第5条：得不经公告程序，径洽厂商采购本院采购要点第11点：1万元以上至10万元应检附二家厂商估价单预算执行－采购(续2)采购前决定内容(应以维护公共利益及公平合理为原则)招标前决定采购金额(采购金额将影响适用之招标规定)1.分批-按全部

5、批次2.含有后续扩充-预估选购或扩充项目所需金额一并计入3.单价决标-依预估采购所需金额4.……….不得分批办理公告金额以上之采购。有分批办理之必要并经上级机关核准者应依其总金额核计采购金额分别按公告金额或查核金额以上规定办理。(采14)所谓分批不包括依不同标的不同施工或供应地区、不同需求条件或不同行业厂商之专业项目所分别办理者(细13)预算执行－采购(续3).流程需求单位请购单及规格会计室审核支出凭证财物分类单位财产或物品归类采购单位估价单或招标文件会计室查核及控制预算院长核定采购单位通知厂商施工或交货需求单位或工务室验收院长核定会计室开立传票总务室办理付款发票

6、或收据、验收纪录等文件与核定之请购单凭证核销应注意事项法令依据：会计法、支出凭证处理要点及其它法令规定(如统一发票使用办法、印花税法等)支出凭证处理要点第三点规定「各机关员工向机关申请支付款项，应本诚信原则对所提出之支出凭证之支付事实真实性负责，如有不实应负相关责任」会计法第58条规定「会计人员非根据合法之原始凭证，不得造具记帐凭证….」，即会计人员仅就凭证依规定、格式、标准是否相符作审核，而凭证报支之经费，如非真实，则由陈报人自行负责。凭证核销应注意事项(续1)收据或发票应记明事项：1.日期：开立发票或收据之年月日。2.买受人：应填机关全衔—国立成功大学医学院附

7、设医院3.品名：应填购置（维修）物品名称，必要时注明厂牌或规格；另外文填注者，应择要译注中文。4.数量、单价、金额：总计金额应大写书写（机器作业者不在此限），且不得涂改。(统24)5.营业人名称、地址及其营利事业统一编号。6.7.直接生产者或提供劳务个人收据，应注明身分证统一编号及地址。8.货币金额非本国货币者，应注明折合率，除有特殊情形，并应付兑换水单或其它汇款证明。凭证核销应注意事项(续2)黏贴凭证用纸之用途字段请具体叙明实际用途粘贴凭证用纸上相关人需请逐级盖章并签注日期黏贴凭证应经经手人、验收人、保管人核章，另验收及证明人不得为经手人。发票或收据核销时，应附

8、送原核准申