山东登海种业股份有限公司财务管理制度

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1、山东登海种业股份有限公司财务管理制度（本财务管理制度已经第二届董事会第十四次会议审议通过）第一章总则第一条为加强山东登海种业股份有限公司（以下简称公司）财务管理，规范公司财务工作，提高公司经济效益，根据《会计法》、《公司法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等国家有关法规制度，结合公司具体情况，制定木制度。第二条财务管理的基木任务：（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金止常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（-）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，

2、以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购置、保管和使用，配合其他部门定期进行财产清查。（五）按期编制财务报表和附注，做好分析、考核工作。第三条公司设置财务部，在财务负责人的领导下具体负责公司的一切财务活动。公司财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第四条木制度适用于公司木部及分支机构。第二章财务会计工作第五条公司为上市公司，严格执行财政部、国家税务总局及中国证券监督管理委员会关于上市公司会计核算及财务管理的系列法规制度，采用的主要会计政策、会计估计及合并会计报表的编制等方法具体如下：1.会计年度本公司

3、的会计年度为公历1刀1日起至12刀31日止。1.记账基础和计价原则本公司的记账基础为权责发生制。计价方法一般情况下采用历史成本，对于会计准则要求口满足其条件的，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量，并作出特别声明。2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3.外币业务核算方法会计年度内涉及外币的经济业务,按业务发主当日中国人民银行公布的市场汇率折合人民币记账。资产负债表曰各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇牌价折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期损益。4.现金等价物指

4、所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.应收款项指销售商品或提供劳务形成的应收债权,初始金额按从购货方应收的合同或协议价款确认。本公司对于不附息的应收款项，不计算摊余成本。资产负债表日对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的应收款项按期末余额的6%计提坏账准备。对于账龄三年以上口已在法律上超过诉讼有效期限，收冋可能性不大，或账龄虽不足三年但已确定无法收冋的应收款项,则按可收冋的金额与账面价值的差额提取特别坏账准

5、备。如有客观证据表明应收款项的未来现金流量高于其账面价值,原确认的减值损失予以转冋，计入当期损益，但转冋金额不能超过原已计提的坏账准备。应收款项坏账确认标准：(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收冋；(2)债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收冋的应收款项。6.存货核算方法存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包描已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品等。非开发产品包描原材料(含辅料)、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、委托加工物资、委托代销产品、分期收款发出商品等八大类。存货的购入与入库按实际

6、成本计价，发出按加权平均法计价;存货采用永续盘存制。低值易耗品领用按分期(一年)摊销，包装物的领用时一次性计入生产成本。资产负债表日按成本与可变现净值孰低计价，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收冋的部分，按单项、按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转冋，转冋的金额计入当期损简.O1.持有至到期投资指从市场购入的国债、企业债券。持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投

7、资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收简.O资产负债表日对持有至到期投资进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备；如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转冋，计入当期损益，但该转冋后的账面价值不能超过假定不计提减值准备情况下的资产的摊余成本。2.长期股权投资(1)初始计量(I)同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,按合并日取得被合并方所有者权益账

8、面价值的份额作为初始投资成本。(II)非同一控制下的企业合并取得的氏期股权投资，以付岀的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本。(Il