工会经费审计方案

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1、工会经费审计方案一、审计目的通过对工会经费收支、资产资金管理等经济活动的真实、合法与效益实施审计监督，促进工会组织收好、管好、用好工会经费，保障工会资产资金安全、完整和效益，进一步提高工会经济活动的规范化管理水平。二、被审计单位（2家）三、审计期间及审计范围审计期间：**,重要事项可追溯到以前年度或延伸到期后。审计范围：以子公司本级工会为主，若有需要可延伸审计到下级工会组织。四、审计内容（一）**年度经费收支1.工会的各项经费收入及支岀是否全部纳入木级工会经费预算管理。2.本级单位行政部门是否按规定足额计提并拨缴工会经费。3.是否按规定及时、足额向屮国集团工会上缴经费。4.工会经费

2、收入专用收据的使用管理是否规范。5.本级收到上级的回拨补助和专项补助等资金，是否专款专用，有无截留、挪用问题。6.工会行政支出是否严格控制“三公”经费，有无超标准、超范围开支，有无转嫁或摊派相关费用等问题。1.工会经费支出是否符合国家及全总管理规定，是否严格执行全总经费使用的“八不准”,有无公款旅游、大吃大喝、滥发津补贴、奖金、实物等问题。2.经费支出审批程序是否合规，是否坚持主管财务的工会主席“一支笔”审批，重大支出（包括大额商品及服务采购）是否坚持集体决策，应履行招投标程序的，是否按规定履行。3.经费支出的依据是否充分（有无支出申请、合同协议等），原始凭证是否齐全，发票收据是否

3、真实可靠、合法合规。4.经费收支的财务核算是否符合制度规定，相关会计处理及报告反映是否正确。（二）资金管理1.库存现金主要审计现金管理是否符合《现金管理暂行条例》。（1）现金支付是否符合规定的范圉，有无突破限额或超过所规定的现金开支范圉以外的支出。（2）收支入账是否及时，现金FI记账余额与总账余额是否一致，与库存现金是否相符。（3）库存现金是否超过银行规定的库存现金限额。（4）是否存在坐支现金情况。2.银行存款主要审计银行存款管理是否符合《人民币银行结算账户管理办法》。（1）有无出租、出借银行账户行为。（2）有无签发空头支票或远期支票情况。（3）有无多头开设银行结算账户情况。（4）

4、支票保管、领用、签发手续是否完备。（5）支票、汇票等结算凭证与付款印章的管理人员及记账人员是否相互分开。（6）总账屮银行存款科目与银行存款日记账余额核对是否及时，银行H记账与银行对账单核对是否及时，银行存款余额调节表是否真实、准确，有无用银行对账单代替银行日记账的错误做法。（三）固定资产和投资管理1.是否依照《中国金融工会固定资产管理暂行办法》（金工发［2010J29号）要求建立资产购置、保管、使用及处置等相关内部管理制度。2.是否明确固定资产实物管理部门或管理岗位，相关账册、卡片、登记簿是否齐全。3.购入固定资产是否及时入账，期末固定资产资金账与实物账是否相符。4.固定资产处置审

5、批制度是否执行到位。5.结余资金的投资管理是否经合理论证及合规审批，是否及时进行效益评价。（四）工会财务规范化建设1.是否按照经费独立管理原则，设置独立的工会账户，独立核算，专人管理。符合要求的单位是否设置独立工会财务机构，配备专职会计人员；未达条件的单位，是否配备具备会计从业资格的专、兼职工会财务人员，是否存在不相容职务未分离的问题。2.是否按《工会会计制度》等有关规定建立会计账册，是否定期进行会计稽核和实物盘点，以保证账证、账账、账实相符并准确无误。3.是否建立凭证审核制度，确保发票单据报销内容真实、完整、合法、有效，经办人、领导签章齐全。1.是否及时清理应收、应付款项，有无长

6、期拖欠款或呆账；是否存在暂收款应记而未记收入、暂付款应抵而未抵支出的情况。2.是否按规定编制**经费预算和决算，并经本级工会经审会审查通过。3.会计档案管理是否规范，各类会计资料是否得到妥善保管。（五）工会组织建设包扌舌：经审会换届是否与同级工会委员会换届“三同时”；经审委员人数是否不少于同级工会委员会人数的20%；经审会主任是否按同级工会副职配备，并参加本级工会全委会议、常委会议等研究部署同级工会重要工作会议；经审委具有审计、会计从业资格人员比例是否符合要求。五、审计组组成与人员分工组长：组员：工作分工：**六、现场审计时间安排