信用政策研究

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1、信用政策研究［摘要］近年來，我国政府高度重视信川管理T作的开展和社会信川体系的构建，并明确捉出了建设社会信用体系、培养信用文化的具体要求，使信用管理成为构建社会主义和谐社会的重要于段乙一。在这一大背景下构建屮小企业内部信用管理制度体系有重人而深远的意义。在处于买方市场的今天，赊销作为销售过程中经常采取的一种营销方式，在企业销售中所占比例越來越大。赊销为企业带來了销售额的扩大，市场份额的提高。但是，同时也产生了很多问题，应收账款人量增加，坏账损失加人，甚至产生很多呆坏账。基于此，现在很多企业都开始尝试信用管理，降低企业信用风险。但是，由于信用

2、管理引入我国的时间并不长，并且中国的国情与西方乂有很大差异，企业信用管理的效果并不明显。企业缺乏科学合理的信用政策、尚耒建立适合企业的信用管理体系是问题的关键所在。文章针对这一现象，对企业信用政策进行分析研究。［关键词］信用政策；信用问题；信用管理tl录一、信用政策的综述1（一）信用政策的含义1（二）信用政策的内容11•信用标准12.信用条件13.收账政策2（三）信用政策的制定依据2（四）信用政策的表现形式3二、四君子集团有限公司的信用政策构建3（一）山东四君子集团有限公司信用政策现状41•企业制定信用政策存在的问题42.企业执行信用政策存

3、在的问题4（二）山东四君子集团有限公司信用政策制定51.信用标准的制定52.信用条件的制定52.收账政策的制定8三、构建企业内部信用管理制度的建议9（一）改造企业组织结构，建立企业信用管理部门9（二）建立客户资信管理制度，实行客户信息档案管理9（三）建立企业债权保障制度，转嫁企业信用风险9（四）建立企业内部应收账款管理制度，保证企业利润顺利实现9参考文献101一、信用政策的综述（一）信用政策的含义信用管理最重要的是制定适当的信用政策，制定信用政策是为了指导信用管理部门的工作，让信用管理部门根据企业的现金流耍求管理应收账款，使信用管理工作冇制

4、度可依。一个科学的信用政策应该是相对比较稳定的，这样做能够取信于客户，从一个侧而表现出企业的形象。科学的信用政策还要赋予其信用管理部门一定的政策空间，让经验丰富的企业信川管理人员总是能够通过学握政策的程度，在扩大销售和增加现金流量两者Z间取得动态最佳值。（二）信用政策的内容信用管理人员常常狭义地将信用政策理解为应收账款管理政策，即指在特定的市场环境下，企业权衡了与应收账款有关的效益与成木，为指导企业信用管理部门处理应收账款的发生与收账措施所制定的一系列的配套措施。其实，应收账款管理政策只是企业信用政策中的一个重要部分。广义的信用政策是指导企

5、业信用管理工作和有关活动的根本依据，它描述了企业经营所处状态和目标状态，曲此确定金业信用管理部门的使命。企业信用管理部门的工作冃标、信用管理部门的建立、信用额度的确定各有关部门Z间利益的协调、收账政策的制定、对信用管理部门工作的评价等，都须通过信用政策进行说明。1.信用标准信用标准是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时，对客户资信情况进行要求的最低标准，通常以逾期的DS0和坏帐损失比率作为制定标准的依据。企业信用标准的设置，直接影响对客户信用巾请的批准与否，是企业制订信用管理政策的重要一环。信川标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件

6、，通常以预期的坏账损失率表示。如果金业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒Z门外，其结果尽管有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。和反，如果企业接受较低的信用标准，虽然冇利于金业扩大销售，提高市场竞争力和占有率，但同时也会导致坏账损失风险加大和收账费用增加。为此，企业应在成本与收益比较原则的基础上，确定适宜的信用标准。1.信用条件信用条件是指金业要求客户支付赊销款项的条件，一般包括信用期限、现金折扣和折扣期限。每一个公司都规定有--般性的信用条件授了人部分的客户，尤其是

7、没有与公司签订氏期购销合同的客户。经常使用的信用条件是2/10,n/30，其内容为“从发票开出次H算起，折扣期10天内付款，可以亨受2%的现金折扣率，超过折扣期付全额，最迟30天付款即信用期”。1对于签有长期合同的客户，公司经常提供多个价格和信川条件的组介。制定信用条件时，要进行相应的成本效益分析，因为不同的信用条件会产生不同的效益和成本。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最人赊销限额，但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最人风险额。信用额度过高和过低都不好，信用额度过高，会增加企业风险，信用额度过低，则会影响企业销售规模的扩人，

8、从而减少企业的赢利水平。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。企业的信用额度确肚方法主要冇：⑴根据收益和风险对等原则确定。企业根据客戸全