仿真实习财务总结

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1、生产商、渠道商财务2011年度综合仿真实习第二年度第二年度财务一、总体情况总体情况比第一年度有所改进，会计分录的编制正解率有所提高，账户的设置有所改善。完成得比较好的企业：渠道商A6、渠道商B3和生产商B2。主要表现在：（1）书写较规范，凭证装订较规范（2）报表账册较齐全（3）会计分录基本正确，记账凭证、总账、明细账、利润表和资产负债表的数据均相符，正确率较高（4）该企业内部控制较完善，会计人员责任心较强交资料不及时的：生产商B15、B12、A8、A15，渠道商B02、A07、A06，尤其是渠道商A07，迟迟未交。成绩公布：第二年度财务存在的问题：1、账务处理不及时，导致资料提

2、交不及时，资料不完整。2、凭证、账簿、报表数据不相符3、凭证装订不规范4、部分业务处理不规范第二年度财务一、资料及时性在会计业务评分中，及时性占10%，请在规定的时间内提交会计核算资料。二、完整性会计核算资料包括：1、记账凭证（要求装订成册，并粘贴好封面，编号需连续）。2、账簿（包括总账、明细账、日记账，要求账账相符）3、报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表，要求账表相符）第二年度财务——具体问题三、正确性（一）记账凭证正确性包含会计分录、填写规范等。1、应付职工薪酬的核算（1）分配工资借：生产成本——基本生产成本——P1制造费用——工资管理费用——工资销售费用——工资贷：

3、应付职工薪酬——工资第二年度财务——具体问题(2)计提销售提成借：销售费用贷：应付职工薪酬(3)支付销售提成借：应付职工薪酬贷：银行存款——白云第一银行第二年度财务——具体问题(4)计提公司支付的五险一金借：生产成本——基本生产成本——P1制造费用——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险管理费用——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险销售费用——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险贷：应付职工薪酬——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险第二年度财务——具体问题

4、(5)代扣个人三金借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款—（社保局或税务代理）第二年度财务——具体问题(6)缴纳五险一金借：应付职工薪酬——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险其他应付款——（社保局或税务代理）贷：银行存款——白云第一银行第二年度财务——具体问题(7)支付工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款——白云第一银行（实付）(8)计提个人所得税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税第二年度财务——具体问题(9)上缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款——白云第一银行第二年度财务——具体问题2、期末业务处理（

5、1）结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润第二年度财务——具体问题（2）结转支出类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出等第二年度财务——具体问题（3）根据本年利润账户的余额，计算出本年利润总额，按25%计提所得税，若以前年度亏损，可以弥补亏损。计算所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用交纳所得税：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款第二年度财务——具体问题（4）将利润总额扣除所得税后的净利润结转借：本年利润贷：利润分配——未分配利润（5）按净利润进行分配借：利润分配——提取

6、盈余公积贷：盈余公积（6）结转利润分配各明细账户借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积根据利润分配——未分配利润的余额填入资产负债表中的未分配利润。第二年度财务——具体问题（二）账簿正确性总账、日记账、明细账应核对相符。（三）报表正确性1、资产负债表在编制资产负债表前，需根据总账余额编制余额试算平衡表。2、利润表根据期末结转收入类和支出类账户的记账凭证编制。第二年度财务——具体问题