经济犯罪案件侦查1

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1、《经济犯罪案件侦查》第一章经济犯罪简论案例导入：某企业通过香港的中联公司向新西兰乳品原料有限公司进口奶粉，但在香港中转时他们隐瞒了原有的交易单据，由中联公司出具假发票和装箱单，将原价为1890美元／吨的食用奶粉瞒报为850美元／吨的工业奶粉，以达到偷逃税款的目的。“香港的中转公司根本就是与该企业串通一气的，甚至还有可能就是其为进行‘洗单’活动而开设的影子公司。”据悉，该案的案值达3229万元人民币，涉嫌偷逃税款440多万元。第一节经济犯罪的概念整个案子的案情并不复杂，但他们这种通过香港中转公司进行‘洗单’走私的手法在目前价格瞒骗走私案中有一定的代表性。走私分子在偷逃国家税收的同时，

2、还往往通过地下钱庄、货币走私、关联贸易等手法，将瞒报的货款非法对外付汇，形成一套精心策划、组织严密的价格瞒骗走私链，滋生着逃汇、洗钱和虚开增值税发票等多种违法犯罪生态圈。思考问题：什么是经济犯罪？白领犯罪（white-collarcrime）指白领人员所实施的犯罪。又称绅士犯罪、斯文犯罪。它是美国犯罪学家萨瑟兰在其1949年出版的《白领犯罪》一书中首先提出的概念。白领犯罪者大多具有较高的社会和经济地位，通常利用职务进行犯罪，如买空卖空、假报资产负债表、操纵股票市场、贪污、受贿、偷漏个人所得税、出卖经济情报等。美国的白领犯罪非常严重，所造成的经济损失远远超过蓝领犯罪中抢劫、盗窃等侵犯

3、财产罪所造成的经济损失。1982．3．8我国的《关于严惩破坏经济的罪犯的决定》（已失效），首次提及“经济犯罪”一词。一、相关学术界定（可参见各类经济犯罪书籍中的界定）（一）内涵方面比较一致的有三个基本要素：1.发生在经济领域里的违法犯罪行为；2.侵犯的客体是社会经济秩序和财产权；3.犯罪动机是贪利型的；（二）在概念的外延方面1.大经济犯罪概念：第三章破坏经济秩序犯罪，第五章侵犯财产（除去盗窃、抢劫犯罪），第八章贪污贿赂犯罪，以及其他各章中以牟取非法经济利益为目的各罪，如赌博犯罪、毒品犯罪、组织卖淫犯罪、破坏环境犯罪等。2.中经济犯罪概念：第三章破坏经济秩序犯罪，第五章侵犯财产（除去

4、盗窃、抢劫犯罪），3.小经济犯罪概念（狭义说）：《刑法》分则第三章的“破坏社会主义市场经济秩序罪”经济犯罪，一般指自然人或法人为了牟取非法经济利益，在商品生产、交换、分配、流通及其管理过程中，违反国家经济管理法规，危害市场经济秩序，应受国家刑法惩罚的行为。1.经济犯罪属于法定犯刑法理论中按犯罪产生的根源和确认原则,将犯罪分为法定犯和自然犯。自然犯，是指行为本身违反公共善良道德风俗和人类伦理，即使不依赖于法律规范也被统治阶级所禁止，其产生的渊源为道德规范。如杀人盗窃等；（具有稳定性形态）第二节经济犯罪属性论法定犯指行为本身不违反道德风俗，只是与统治阶级的管理法规发生冲突，违反了行政法

5、规中的禁止性规范，如职务犯罪、经济犯罪。（具有不稳定性形态，如市场经济条件下的投机倒把罪）2.经济犯罪构成的双重性：指经济犯罪同时兼有违法与犯罪的双重性质。如刑法典第一百四十条　生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额五万元以上不满二十万元的，处二年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；…。首先要违反《产品质量法》，然后才是刑法第一百五十一条　走私武器、弹药、核材料或者伪造的货币的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。违反了《海关法》，在其危

6、害达到一定程度之后，再用刑法进行规范。一、主体的特征（一）自然人1.犯罪的一般主体：（自然能力犯）2.犯罪的特殊主体：是指刑法所规定的，影响行为人刑事责任的行为人人身方面特定的资格、地位或状态。这些特殊身份不是自然人犯罪主体的一般要件，而只是某些犯罪的自然人主体必须具备的要件。大量涉及职务职业活动中的犯罪，如第三节经济犯罪的犯罪构成第一百五十九条【虚假出资、抽逃出资罪】公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百

7、分之二以上百分之十以下罚金。量刑身份：第二百三十八条【非法拘禁罪】非法拘禁他人或者以其他方法非法剥夺他人人身自由的，处三年以下有期徒刑、拘役管制或者剥夺政治权利。具有殴打、侮辱情节的，从重处罚。　　犯前款罪，致人重伤的，处三年以上十年以下有期徒刑；致人死亡的，处十年以上有期徒刑。使用暴力致人伤残、死亡的，依照本法第二百三十四条、第二百三十二条的规定定罪处罚。　　为索取债务非法扣押、拘禁他人的，依照前两款的规定处罚。国家机关工作人员利用职权犯前三款罪的，依照前三款的