财务会计管理 制度

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1、财务会计管理制度第一章总则第一条为了加强成都同德金财投资有限公司内部管理，规范公司经营管理行为和财务会计行业，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规，结合公司实际，制定本制度。第二条公司负责人对公司内部财务会计控制制度的建立健全及有效实施负责。财务会计部门及会计人员应依法行使职责，严格执行内部财务会计控制制度，充分发挥财务会计的监督职能。业务部门及相关人员应严格执行内部财务会计控制制度，并及时向财务会计部门提供真实、完整的原始资料。第二章目标和原则第三条内

2、部财务会计控制的基本目标：（一）确保国家法律、法规及公司内部规章制度的贯彻执行。（二）保证公司经营目标的实现，避免或降低各种风险，提高公司经营和财务会计活动的效率、效益。保证公司的业务活动均按适当的授权进行，促使企业的经营管理活动协调、有序、可控、高效运行。（三）规范公司的财务会计行为，保证会计信息质量。保证发生的各项经济业务事项在依法设置的会计账簿登记、核算，财务会计报告的编制符合会计法规、准则和企业会计制度的要求，确保会计信息真实、完整、及时。第四条内部财务会计控制遵循以下基本原则：（一）合法性原则。

3、内部财务会计控制必须符合国家有关法律法规以及本制度。（二）12/12全面性原则。内部财务会计控制涵盖公司内部涉及财务会计工作的各项经济业务和相关岗位，明确业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。内部财务会计控制约束涉及财务会计工作的所有人员，任何人都不得拥有超越内部财务会计控制的权利。（一）内部牵制原则。内部财务会计制度保证涉及财务会计工作的机构、岗位的合理设置及职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间职责分明、相互制约、相互监督。（二）成本效益原则。

4、内部财务会计控制要切实可行，以合理的控制成本达到最佳控制效果。第一章内部财务会计控制的内容第一条内部财务会计控制的内容主要包括：财务会计机构和财务会计人员岗位责任制、会计核算、货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售与收款、债权债务、成本费用、担保、财务会计档案等经济业务事项。第二条财务会计机构和财务会计人员岗位责任制控制的主要内容包括财务会计机构的设置、财务会计人员管理、财务会计人员岗位责任制等环节的控制措施。第三条会计核算控制的主要内容包括会计凭证（原始凭证和记账凭证）、会计账簿、财务

5、会计报告等环节的控制措施。第四条货币资金控制的主要内容包括货币资金业务的岗位分工和授权批准制度，现金、银行存款、其它货币资金、票据和印章管理等控制措施。第五条实物资产的主要内容包括实物资产管理岗位责任制度，实物资产验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。第六条对外投资控制的主要内容包括对外投资的立项、可行性研究、评估、决策、实施、记录与核算、投资收益确认、投资处置等环节的控制。第七条工程项目控制的主要内容包括工程项目的立项、招投标、实施、质量管理、价款支付

6、、竣工验收、交付使用、竣工决算编制与审查等环节的控制。第八条12/12采购与付款控制的主要内容包括请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的控制。不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。第十三条销售与收款控制的主要内容包括商品或劳务等的定价、信用标准和条件、合同订立、商品发出和收款等环节的控制。未经授权的人员不得经办销售与收款业务，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第十四条债权债务控制的主要内容包括债权债务的确认、债权的催收、债务的清偿、债权债务的风险与控制等环节。第十五条成本的

7、主要内容包括成本费用管理责任制度、成本费用预算编制、工资支出控制与核算、其它费用控制与核算等环节的控制。第十六条担保控制的主要内容包括对外担保项目的有权控制、决策程序、担保合同的订立、担保标准和条件、担保责任、后期跟踪管理等环节控制。第十七条财务会计档案控制的主要内容包括财务会计档案的立卷、保管、移交、查阅、销毁以及其他规定等环节的控制。第一章内部财务会计控制的方法第十八条内部财务会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电

8、子信息技术控制等。第十九条不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第二十条授权批准要求公司明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层次必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。第二十一条会计系统控